導(dǎo)語：如何才能寫好一篇內(nèi)蒙古職稱論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、前言

內(nèi)部會計控制是內(nèi)部控制的重要組成部分碩士畢業(yè)論文，是會計管理與控制的重要手段。建立健全工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制制度是推進工業(yè)企業(yè)內(nèi)部會計控制建設(shè)，加強內(nèi)部會計監(jiān)督，維護社會主義市場經(jīng)濟的需要，也是衡量工業(yè)企業(yè)管理的重要標(biāo)志。工業(yè)企業(yè)內(nèi)部會計控制的任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)缺陷都可能導(dǎo)致會計信息失真，只有完善內(nèi)部會計控制的每一部分，才能有效防止會計信息失真。故而，良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)有利于提高工業(yè)企業(yè)會計信息的質(zhì)量。本文就如何有效加強工業(yè)企業(yè)內(nèi)部會計控制進行探討。

二、有效加強工業(yè)企業(yè)內(nèi)部會計控制的必要性在新世紀(jì)之初，我國的經(jīng)濟體制改革正處于向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌、與世界經(jīng)濟接軌的關(guān)控時期，真實、完整的會計信息對維護市場經(jīng)濟秩序和促進社會經(jīng)濟的發(fā)展尤為重要。然而，在我國現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，一些工業(yè)企業(yè)會計信息嚴(yán)重失真，各種違法亂紀(jì)現(xiàn)象愈演愈烈，嚴(yán)重擾亂了社會主義市場經(jīng)濟。盡管造成這些問題的原因很多，但工業(yè)企業(yè)內(nèi)部會計控制制度不健全，或者雖有內(nèi)部會計控制制度，但監(jiān)督、檢查措施不力．沒有施行真正意義上的內(nèi)部會計控制是主要原因之一。國際、國內(nèi)的客觀環(huán)境對工業(yè)企業(yè)內(nèi)部會計控制的現(xiàn)狀迫切要求工業(yè)企業(yè)建立、健全內(nèi)部會計控制。

三、如何有效加強工業(yè)企業(yè)內(nèi)部會計控制

（1）加強工業(yè)企業(yè)會計系統(tǒng)控制工業(yè)企業(yè)會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務(wù)管理控制。工業(yè)企業(yè)應(yīng)該明確財務(wù)機構(gòu)和會計人員的崗位責(zé)任管理、會計檔案管理、會計電算化管理、會計核算管理、內(nèi)部會計控制管理、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提及損失處理管理、資產(chǎn)損失處理管理、資金管理、銀行保函管理、成本費用管理、收入管理、利潤及利潤分配管理、財務(wù)會計報告管理、外埠單位工程財務(wù)管理、發(fā)票及收據(jù)管理、對外擔(dān)保管理、企業(yè)效績評價等，建立嚴(yán)格的成本控制制度、業(yè)績考核制度、財務(wù)收支審批制度、費用報銷制度、會計檔案保管和財務(wù)交接制度等，確保公司會計工作行為規(guī)范，有效提高會計工作質(zhì)量。同時，工業(yè)企業(yè)可以制定《財務(wù)管理過程控制辦法》，明確財務(wù)預(yù)算控制、貨幣資金使用控制、商品銷售控制、債權(quán)債務(wù)管理控制、成本費用控制、投資控制，以及監(jiān)督檢查等，針對各風(fēng)險控制點建立嚴(yán)密的會計控制系統(tǒng)，加強經(jīng)濟業(yè)務(wù)過程的控制，預(yù)防各種弊端，嚴(yán)把企業(yè)財經(jīng)紀(jì)律關(guān)，充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的核心作用,確保公司健康運營。

（2）加強工業(yè)企業(yè)財務(wù)支出的內(nèi)部控制工業(yè)企業(yè)的財務(wù)支出實行分級管理，在每一級的財務(wù)開支中，堅持“一支筆”審批的原則，沒有授權(quán)、委托，他人不得審批財務(wù)開支。各部門應(yīng)將“一支筆”審批人報工業(yè)企業(yè)財務(wù)部門備案。工業(yè)企業(yè)財務(wù)開支嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，每一筆開支必須有審批人、經(jīng)辦人簽字方可辦理報銷手續(xù)?；窘ㄔO(shè)項目和單項工程維修項目按實際工程進度和合同規(guī)定付款，應(yīng)充分考慮審減金額及質(zhì)量保證金。設(shè)備購置費由采購部門、使用部門負(fù)責(zé)人審批和資產(chǎn)管理部門確認(rèn)后方可辦理報銷手續(xù)。

（3）加強工業(yè)企業(yè)會計電算化內(nèi)部控制工業(yè)企業(yè)財務(wù)部門財務(wù)系統(tǒng)維護人員負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)運行工作，保證計算機硬件、軟件的正常進行，未經(jīng)授權(quán)不得辦理審核、出納業(yè)務(wù)。工業(yè)企業(yè)財務(wù)部門各個終端用戶應(yīng)設(shè)置密碼并嚴(yán)格保密，不得泄露，終端用戶應(yīng)對密碼泄密引起的損失承擔(dān)連帶責(zé)任。財務(wù)人員在財務(wù)部門局域網(wǎng)內(nèi)計算機上使用外來磁盤及其他存儲介質(zhì)，應(yīng)先交財務(wù)處計算機維護人員進行安全檢測。工業(yè)企業(yè)財務(wù)部門財務(wù)系統(tǒng)維護人員應(yīng)在每個季度初定期組織工業(yè)企業(yè)財務(wù)部門各個終端用戶對電腦進行殺毒軟件的升級。職稱論文財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)應(yīng)每月在服務(wù)器和光盤上同時備份，財務(wù)處長應(yīng)隨時抽查財務(wù)數(shù)據(jù)的備份情況，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的安全。

（4）加強工業(yè)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、國庫零余額賬戶額度及其他貨幣資金。辦理貨幣資金的人員應(yīng)當(dāng)具有良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，堅持原則，保守秘密，不斷提高會計業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德。貨幣資金業(yè)務(wù)必須經(jīng)過審批，經(jīng)辦人員持批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金的收付。貨幣資金的審批實行分級管理，財務(wù)人員對越權(quán)審批的貨幣資金業(yè)務(wù)有權(quán)拒絕辦理。工業(yè)企業(yè)各單位辦理貨幣資金的支付按支付申請、支付審批、支付審核、支付復(fù)核、支付款項的手續(xù)進行，上述五個程序分別由不同人員執(zhí)行。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。工業(yè)企業(yè)計劃財務(wù)部門的銀行存款賬戶、國庫集中支付零余額賬戶應(yīng)由出納科長指定專人辦理銀行存款賬的對賬及銀行余額調(diào)節(jié)表的編制，對未達賬項應(yīng)查明原因、及時處理。每月十日前各管賬出納人員應(yīng)將銀行余額調(diào)節(jié)表報科長審核后報送財務(wù)主管。各單位的庫存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)、確?，F(xiàn)金賬面金額與實際庫存相符，發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時作出相應(yīng)處理。財務(wù)印鑒章與支付票據(jù)分別由不同人員管理和使用且不得存放于一個保險柜，支付票據(jù)包括支付令、支票、匯票委托書、信匯單、電匯單等。

（5）提高企業(yè)管理層人員素質(zhì)，多學(xué)科知識的穿插學(xué)習(xí)。企業(yè)管理層為本單位會計行為的責(zé)任主體，理應(yīng)對本單位的會計管理工作負(fù)責(zé)。要做到率先垂范，應(yīng)自我約束、自我完善、自我提高、自我監(jiān)督、自我管理。對現(xiàn)有管理者進行多層次、多方位地培訓(xùn),讓我們的管理人員加強對內(nèi)控制度的重視，嫻熟的掌握內(nèi)控流程，堅定不移的執(zhí)行好內(nèi)控制度。通過部門之間的交流學(xué)習(xí)，把企業(yè)管理者培養(yǎng)成既懂得本部門業(yè)務(wù)又能了解相關(guān)部門業(yè)務(wù)的高素質(zhì)復(fù)合型人才。同時，企業(yè)應(yīng)進一步建立健全各項內(nèi)部控制制度，并根據(jù)經(jīng)濟形勢發(fā)展需要，結(jié)合本單位實際情況，在原有制度的基礎(chǔ)上不斷補充完善，尤其是財務(wù)管理方面的關(guān)鍵制度，減少因制度漏洞導(dǎo)致的一些老生常談問題的發(fā)生；對于制度比較健全的單位，領(lǐng)導(dǎo)要帶頭執(zhí)行，并嚴(yán)格要求單位內(nèi)部人員認(rèn)真執(zhí)行，避免制度成為擺設(shè)，確保各項內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果。

（6）加強工業(yè)企業(yè)內(nèi)部會計控制的檢查和披露工業(yè)企業(yè)審計與資產(chǎn)管理部要定期檢查企業(yè)內(nèi)部會計控制缺陷，評估其執(zhí)行的效果和效率，并及時提出改進建議。企業(yè)審計與資產(chǎn)管理部要對企業(yè)內(nèi)部會計控制運行情況進行檢查監(jiān)督，并將檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部會計控制缺陷和異常事項、改進建議及解決進展情況等形成內(nèi)部會計控制報告，向董事會和列席監(jiān)事通報。如發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時，應(yīng)立即報告企業(yè)董事會并抄報監(jiān)事會。由企業(yè)董事會提出切實可行的解決措施，必要時要及時報告深交所并公告。企業(yè)董事會依據(jù)企業(yè)內(nèi)部會計控制報告，對企業(yè)內(nèi)部會計控制情況進行審議評估，形成內(nèi)部會計控制自我評價報告。企業(yè)監(jiān)事會和獨立董事要對此報告發(fā)表意見。同時，工業(yè)企業(yè)應(yīng)進一步建立健全各項內(nèi)部控制制度，并根據(jù)經(jīng)濟形勢發(fā)展需要，結(jié)合本單位實際情況，在原有制度的基礎(chǔ)上不斷補充完善，尤其是財務(wù)管理方面的關(guān)鍵制度，減少因制度漏洞導(dǎo)致的一些老生常談問題的發(fā)生；會計畢業(yè)論文范文對于制度比較健全的單位，領(lǐng)導(dǎo)要帶頭執(zhí)行，并嚴(yán)格要求單位內(nèi)部人員認(rèn)真執(zhí)行，避免制度成為擺設(shè)，確保各項內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果

[摘要]內(nèi)部會計控

--> 制是內(nèi)部控制的重要組成部分，是會計管理與控制的重要手段。建立健全工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制制度是推進工業(yè)企業(yè)內(nèi)部會計控制建設(shè)，加強內(nèi)部會計監(jiān)督，維護社會主義市場經(jīng)濟的需要，也是衡量工業(yè)企業(yè)管理的重要標(biāo)志。本文首先分析了有效加強工業(yè)企業(yè)內(nèi)部會計控制的必要性，其次，畢業(yè)論文從加強工業(yè)企業(yè)會計系統(tǒng)控制；加強工業(yè)企業(yè)財務(wù)支出的內(nèi)部控制；加強工業(yè)企業(yè)會計電算化內(nèi)部控制；提高企業(yè)管理層人員素質(zhì)，多學(xué)科知識的穿插學(xué)習(xí)；加強工業(yè)企業(yè)內(nèi)部會計控制的檢查和披露等方面，就如何有效加強工業(yè)企業(yè)內(nèi)部會計控制進行了深入的探討，具有一定的參考價值。

[關(guān)鍵詞]工業(yè)企業(yè) 內(nèi)部會計控制 財務(wù)支出

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