導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

【關(guān)鍵詞】 風(fēng)險(xiǎn)管理； 上市公司； 公司價(jià)值

中圖分類號(hào)：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1004-5937（2016）08-0072-02

一、引言

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是我國(guó)近年來(lái)較為熱門的話題，尤其在現(xiàn)階段國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力加大、外部環(huán)境存在較大不確定性等諸多困難下，加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作顯得尤為迫切。研究成果表明，風(fēng)險(xiǎn)管理可以通過(guò)降低盈利和股價(jià)的波動(dòng)性、減少額外的資本支出、增加資本效率和發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理策略的協(xié)同效應(yīng)等方式來(lái)增加公司價(jià)值[1]。作為中國(guó)企業(yè)的佼佼者，上市公司集中了我國(guó)的優(yōu)勢(shì)企業(yè)和優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的主力軍，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著中流砥柱的作用。風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的全過(guò)程之中，如果上市公司風(fēng)險(xiǎn)大量積聚、顯化及蔓延，不但會(huì)導(dǎo)致公司價(jià)值毀損，影響資本市場(chǎng)的健康發(fā)展，甚至還會(huì)危害到整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。盡管目前不少上市公司已經(jīng)啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，然而，現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理多是基于內(nèi)控規(guī)范基礎(chǔ)上的合規(guī)化的風(fēng)險(xiǎn)管理，還沒(méi)有達(dá)到以企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)管控。由此，本文針對(duì)2007―2013年上市公司披露的《風(fēng)險(xiǎn)管理制度》中存在的不足進(jìn)行分析，探討如何完善上市公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)，從而提高風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。

二、已披露上市公司《風(fēng)險(xiǎn)管理制度》概況

國(guó)務(wù)院國(guó)資委2006年開始在央企試點(diǎn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，2010年全面推行。自2007年以來(lái)，上市公司也開始關(guān)注和重視風(fēng)險(xiǎn)管理工作，制定了諸如《全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度（辦法）》《內(nèi)部控制及全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理制度（方法）》等規(guī)章制度（以下統(tǒng)一簡(jiǎn)稱“風(fēng)險(xiǎn)管理制度”）。截至2013底，有74家上市公司自發(fā)對(duì)外披露了《風(fēng)險(xiǎn)管理制度》，其中有19家上市公司披露了《全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》，年份分布情況見表1。鑒于現(xiàn)階段上市公司公布風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)信息仍屬于企業(yè)自發(fā)行為，目前披露風(fēng)險(xiǎn)管理制度的上市公司數(shù)量很少，但可喜的是呈逐年遞增趨勢(shì)，說(shuō)明上市公司已從制度層面入手提高企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理水平和效率。但從近四年披露的總家數(shù)占總樣本的比例（87.8%），可以看出，我國(guó)當(dāng)前上市公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建立時(shí)間比較短，加上建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的企業(yè)只約占樣本的25.6%，說(shuō)明我國(guó)上市公司整體上處于風(fēng)險(xiǎn)管理的初級(jí)階段。

在風(fēng)險(xiǎn)管理制度制定權(quán)上，為體現(xiàn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略性、整合性和全局性，一般是由董事會(huì)來(lái)制定風(fēng)險(xiǎn)管理制度并向股東大會(huì)負(fù)責(zé)。從樣本可以發(fā)現(xiàn)，在披露了風(fēng)險(xiǎn)管理制度的74家上市公司中，有48家公司（占65%）是由董事會(huì)制定的，有15家公司（占20%）注明是由董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)制定的，說(shuō)明董事會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要地位，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理管理的決策領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。

鑒于金融行業(yè)的特殊性，樣本中的6家金融企業(yè)將予以剔除。

三、已披露上市公司《風(fēng)險(xiǎn)管理制度》重點(diǎn)內(nèi)容解析

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)體系

有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的前提是擁有一個(gè)職責(zé)清晰的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)體系[2]。風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，需由主體內(nèi)的一個(gè)有機(jī)的組織來(lái)實(shí)施并執(zhí)行各自的職責(zé)，才能實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)體系主要是明確風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)部門、崗位及其相應(yīng)的職責(zé)。從68家樣本公司中，發(fā)現(xiàn)有33家上市公司采用的“三層級(jí)”的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)：各職能部門和業(yè)務(wù)為單位風(fēng)險(xiǎn)管理第一道防線；內(nèi)部審計(jì)部門和董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)為風(fēng)險(xiǎn)管理第二道防線；董事會(huì)及股東大會(huì)為風(fēng)險(xiǎn)管理第三道防線。只有云煤能源一家公司設(shè)立“五層級(jí)”的風(fēng)險(xiǎn)管理體系：董事會(huì)為第一層級(jí)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為第二層級(jí)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門為第三層級(jí)，各職能部門為第四層級(jí)，各子、分公司為第五層級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)管理體系設(shè)置的層級(jí)越多，職責(zé)劃分越明確，越有利于風(fēng)險(xiǎn)管理工作的細(xì)化，但也可能會(huì)使得風(fēng)險(xiǎn)信息傳遞及風(fēng)險(xiǎn)處理的效率降低等等。

進(jìn)一步分析發(fā)現(xiàn)，樣本公司中有24家只說(shuō)明公司各部門的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，忽略了風(fēng)險(xiǎn)管理決策機(jī)構(gòu)和核心管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)，7家公司沒(méi)有涉及風(fēng)險(xiǎn)管理各層級(jí)的職責(zé)，這顯然不利于企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體實(shí)施和風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效考核。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理流程

風(fēng)險(xiǎn)管理流程是確保風(fēng)險(xiǎn)管理制度行之有效的重要基礎(chǔ)。從風(fēng)險(xiǎn)管理流程與方式來(lái)看，68家樣本公司存在一定的差異。其中，大多數(shù)公司借鑒了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（以下簡(jiǎn)稱《指引》）中風(fēng)險(xiǎn)管理流程的五個(gè)環(huán)節(jié)：收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息；進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略；提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)。有的公司設(shè)置了四個(gè)流程環(huán)節(jié)，是將風(fēng)險(xiǎn)管理策略納入風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)，如德賽電池、江南高纖、久立特材等；長(zhǎng)春一東只設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)兩個(gè)流程。而出版?zhèn)髅皆谄滹L(fēng)險(xiǎn)管理制度中介紹了籌資、采購(gòu)等六項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)，沒(méi)有從整體上設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理流程。整體來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)管理流程在形式上已初具雛形，但仔細(xì)研讀每份風(fēng)險(xiǎn)制度后發(fā)現(xiàn)，很多公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的內(nèi)容是直接引用《指引》中相關(guān)指導(dǎo)，并沒(méi)有根據(jù)公司自身特征對(duì)流程進(jìn)一步強(qiáng)化和細(xì)化，在風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)措施方面缺乏針對(duì)性，往往達(dá)不到事前控制的目標(biāo)。

（三）危機(jī)與重大風(fēng)險(xiǎn)事件的應(yīng)對(duì)

近年來(lái)，上市公司雖然整體實(shí)力明顯增強(qiáng)，但重大風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)有發(fā)生，如投融資風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)等，給企業(yè)和股東帶來(lái)巨大損失。重大風(fēng)險(xiǎn)的信息反饋、溝通機(jī)制有利于董事會(huì)有效及時(shí)地獲取風(fēng)險(xiǎn)管理信息，從而提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力。然而，在68家樣本公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度中，單獨(dú)制定危機(jī)及重大突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)處理程序的公司只有7家，通常由公司審計(jì)（法務(wù)或監(jiān)察）部在接到公司其他部門或分、子公司的突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告后，組織評(píng)價(jià)突發(fā)事件的影響，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施都是常規(guī)性的管理改善，并沒(méi)有很好地針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，制定相應(yīng)解決方案。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理輔助系統(tǒng)

風(fēng)險(xiǎn)管理制度的順利實(shí)施需要相關(guān)輔助系統(tǒng)的配備與支持，如風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)管理文化的形成、考核制度明確獎(jiǎng)懲措施。很多公司風(fēng)險(xiǎn)管理文化還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有形成，大部分人員認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理僅僅是形象工程，并沒(méi)有將風(fēng)險(xiǎn)管理理念完全領(lǐng)會(huì)，最終導(dǎo)致諸多“低級(jí)風(fēng)險(xiǎn)”。沒(méi)有考慮風(fēng)險(xiǎn)管理在實(shí)施過(guò)程中需要其他相關(guān)輔助系統(tǒng)的支持，這將不利于風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的發(fā)揮。

四、完善上市公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度的對(duì)策建議

（一）戰(zhàn)略層面構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系，厘清風(fēng)險(xiǎn)管理部門職責(zé)定位

風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)戰(zhàn)略管理的重要組成部分，需要企業(yè)決策層給予充分的重視，應(yīng)當(dāng)由最高層自上而下從戰(zhàn)略上把控，從全局觀看待和處理企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。為避免風(fēng)險(xiǎn)管理流于形式，有條件的企業(yè)可以考慮設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理專職機(jī)構(gòu)，作為傳遞、溝通風(fēng)險(xiǎn)信息和及時(shí)指令的平臺(tái)和窗口，實(shí)現(xiàn)公司層面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的常規(guī)化和實(shí)時(shí)性。其次，風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，需由主體內(nèi)的一個(gè)有機(jī)的組織來(lái)實(shí)施并執(zhí)行各自的職責(zé)，才能實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。但是，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的組織構(gòu)成層級(jí)及范圍沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)，各個(gè)企業(yè)大小不等、規(guī)模不一，風(fēng)險(xiǎn)管理組織也會(huì)有較大的區(qū)別，但明確風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職責(zé)定位和工作要求是成功實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的重要基礎(chǔ)。為保證風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)行順暢，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門的定位應(yīng)與現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程相融合。

（二）建立專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，動(dòng)態(tài)監(jiān)控重大風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理流程的制定尤其是應(yīng)對(duì)措施需要結(jié)合公司自身情況，加強(qiáng)針對(duì)性，達(dá)到事前控制的目標(biāo)。在根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果確定重大風(fēng)險(xiǎn)后，沒(méi)有規(guī)定如何對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、監(jiān)控及動(dòng)態(tài)管理。由此，企業(yè)要進(jìn)一步健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，董事會(huì)負(fù)責(zé)督導(dǎo)企業(yè)進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估常態(tài)化機(jī)制，企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)以及重大海外投資并購(gòu)等重要事項(xiàng)應(yīng)建立專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，在提交決策機(jī)構(gòu)審議的重要事項(xiàng)議案中必須附有充分揭示風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施的專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門要堅(jiān)持對(duì)上述重要事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行程序性、合規(guī)性審核。另外，要逐步建立健全重大風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)管理全過(guò)程的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，確保重大風(fēng)險(xiǎn)可控。

（三）實(shí)施年度風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告制度，加強(qiáng)價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)信息披露

雖然上市公司沒(méi)有強(qiáng)制性實(shí)施《指引》，很大程度上只是“參照?qǐng)?zhí)行”，但要想進(jìn)一步深入推動(dòng)，可以鼓勵(lì)開展風(fēng)險(xiǎn)管理的年度報(bào)告制度，將《指引》的相關(guān)要求細(xì)化到報(bào)告要求中去，推動(dòng)和引導(dǎo)企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理。另外，推動(dòng)建立上市公司價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)管理信息披露制度，將價(jià)值管理和風(fēng)險(xiǎn)管理情況及時(shí)向社會(huì)公眾披露，接受股東的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

（四）注重風(fēng)險(xiǎn)管理輔助系統(tǒng)支持，培養(yǎng)全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

上市公司應(yīng)當(dāng)把風(fēng)險(xiǎn)管理工作建成一項(xiàng)長(zhǎng)效機(jī)制，做到主動(dòng)防范和預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展保駕護(hù)航。這就需要不斷加強(qiáng)相關(guān)制度建設(shè)，如風(fēng)險(xiǎn)信息化管理，重大風(fēng)險(xiǎn)公開、風(fēng)險(xiǎn)管理考核、風(fēng)險(xiǎn)管理獎(jiǎng)懲制度，真正落實(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。由于風(fēng)險(xiǎn)管理涉及各個(gè)部門、各個(gè)崗位、各個(gè)業(yè)務(wù)模塊、各個(gè)管理流程，屬于全員管理，需要全體員工都參與進(jìn)來(lái)，如此，就需要公司具備風(fēng)險(xiǎn)管理的文化，這是一個(gè)長(zhǎng)期而持續(xù)的建設(shè)過(guò)程。

【參考文獻(xiàn)】

篇2

【關(guān)鍵詞】制藥企業(yè);內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)管理;制度

一、引言

制藥企業(yè)是我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，不僅關(guān)系到用藥安全，也關(guān)系到人民健康。內(nèi)部控制是指由企業(yè)監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理等在內(nèi)的全體員工為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)基本目標(biāo)而共同實(shí)施的一系列控制活動(dòng)，內(nèi)部控制主要是對(duì)企業(yè)組織機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的約束，涉及企業(yè)管理的各個(gè)方面。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)內(nèi)部控制由內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通以及內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)要素構(gòu)成。

二、制藥企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

對(duì)于任何企業(yè)來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理都是關(guān)乎上市和發(fā)展的關(guān)鍵之處，科學(xué)的內(nèi)部控制和明確的風(fēng)險(xiǎn)管理可以估量企業(yè)的發(fā)展前景。制藥企業(yè)關(guān)系到人民健康和用藥安全，必須做好企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，這也是制藥企業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)。首先，完善的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度可以促進(jìn)制藥企業(yè)各個(gè)部門之間的協(xié)調(diào)發(fā)展，提高工作效率，避免決策失誤。其次，還能夠幫助企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。最后，制藥企業(yè)擁有科學(xué)合理的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度有助于維持企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)秩序，提升管理水平。

三、加強(qiáng)制藥企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建議與策略

首先，制藥企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體制流于形式，企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱，雖然有的企業(yè)也有內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，但是這些制度只觸及表面，無(wú)法深入，導(dǎo)致企業(yè)管理多處存在“空白點(diǎn)”，最終結(jié)果是制藥企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理無(wú)法發(fā)揮實(shí)際效用，企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率低、工作流程不科學(xué)。其次，制藥企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏完善的規(guī)章制度，現(xiàn)有制度難以有效約束員工的行為。最后是制藥企業(yè)缺乏專業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理人才，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)未能重視內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，導(dǎo)致企業(yè)的相關(guān)人才出現(xiàn)斷層問(wèn)題，且已有的人才沒(méi)有發(fā)揮的余地。隨著《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引（18項(xiàng)）》和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的頒發(fā)和執(zhí)行，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建立。制藥企業(yè)雖然屬于特殊行業(yè)，但是也必須遵循國(guó)家頒發(fā)的相關(guān)規(guī)定，足夠重視企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，以期提高企業(yè)在本行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力度。

（一）改善內(nèi)部控制環(huán)境，培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

制藥企業(yè)要想確立內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，首先就必須改善內(nèi)部控制環(huán)境，培養(yǎng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階層的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，建立起這一制度在人們心中的地位，充分認(rèn)識(shí)到這一制度在企業(yè)運(yùn)營(yíng)和管理中的重要性。影響企業(yè)內(nèi)部控制的因素主要有董事會(huì)、管理者素質(zhì)、企業(yè)文化、人力資源等等，企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的先導(dǎo)。首先，制藥企業(yè)要重視并充分發(fā)揮在企業(yè)內(nèi)部控制中起著重要作用的董事會(huì)的作用：決策經(jīng)營(yíng)制度和投資方案、監(jiān)督指導(dǎo)經(jīng)理層活動(dòng)等。其次，制藥企業(yè)需要建立現(xiàn)代化治理結(jié)構(gòu)，并保障其崗位職能得以充分發(fā)揮。另外，培養(yǎng)制藥企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)也是十分重要的，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)反映在管理者日常管理之中，制藥企業(yè)管理層需要樹立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并將其貫穿至企業(yè)運(yùn)營(yíng)之中，引進(jìn)專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才，這樣一來(lái)，企業(yè)員工才能將風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用于工作之中，這就是所謂的“上行下效”。培養(yǎng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，一方面要明確風(fēng)險(xiǎn)管理的核心地位，通過(guò)職前、職中培訓(xùn)來(lái)強(qiáng)化推廣；另一方面，制藥企業(yè)可以設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，用以制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等。

（二）完善企業(yè)的組織架構(gòu)

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)———組織架構(gòu)》是我國(guó)對(duì)企業(yè)組織架構(gòu)的指導(dǎo)。制藥企業(yè)可以根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況，在該文件的指導(dǎo)下進(jìn)行組織架構(gòu)建設(shè)，一方面，分離所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)，將企業(yè)的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和組織架構(gòu)相結(jié)合，將風(fēng)險(xiǎn)管理納入組織架構(gòu)的同時(shí)，制定制藥企業(yè)各個(gè)崗位的職責(zé)陳述書，明確崗位權(quán)責(zé)、工作流程，防治權(quán)利僭越和推脫責(zé)任現(xiàn)象的發(fā)生。另一方面，要建立科學(xué)合理的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和反饋系統(tǒng)、業(yè)務(wù)執(zhí)行系統(tǒng)、民主透明的管理議事規(guī)則。重視企業(yè)獨(dú)立董事的作用，也可根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要在董事會(huì)下設(shè)專業(yè)委員會(huì)。

（三）完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系

制藥企業(yè)完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，不僅要制定合理的控制目標(biāo)（戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合法目標(biāo)），還要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)識(shí)別，這樣才能有效地應(yīng)對(duì)和防范風(fēng)險(xiǎn)。最后還要進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果制定、執(zhí)行應(yīng)對(duì)方案。對(duì)制藥企業(yè)來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)管理主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是對(duì)設(shè)施設(shè)備的管理，保證藥品生產(chǎn)安全必須從設(shè)施設(shè)備的設(shè)計(jì)、清潔、使用、維護(hù)、保養(yǎng)等各個(gè)環(huán)節(jié)入手，做好嚴(yán)格、全面的控制管理，規(guī)范操作流程。二是對(duì)藥品生產(chǎn)過(guò)程的管理，藥品生產(chǎn)過(guò)程要嚴(yán)格執(zhí)行GMP規(guī)定，任何涉及藥品的行為都要有記錄。三是藥品原料、輔料和包裝材料的管理。藥品質(zhì)量管理是風(fēng)險(xiǎn)管理的重中之重，無(wú)論是藥品原料、輔料，還是包裝材料都與藥品質(zhì)量息息相關(guān)，因此，制藥企業(yè)要對(duì)藥品的原料、輔料供應(yīng)向進(jìn)行資格認(rèn)定和質(zhì)量評(píng)估，并根據(jù)藥品屬性嚴(yán)格要求運(yùn)輸條件。四是對(duì)人員的管理，制藥企業(yè)需要從職前培訓(xùn)、職后培訓(xùn)入手，加強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和管理能力，確保員工行為不影響藥品質(zhì)量。

四、結(jié)束語(yǔ)

制藥企業(yè)關(guān)乎藥品安全和廣大人民健康，必須予以高度重視。隨著社會(huì)的發(fā)展，各行各業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，制藥企業(yè)要想在本行業(yè)中屹立不倒，就必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，建立完善的制度，這就需要從領(lǐng)導(dǎo)的意識(shí)形態(tài)著手，完善企業(yè)的組織構(gòu)架和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，如此一來(lái)，制藥企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度方能得以完善、落實(shí)。

參考文獻(xiàn)

[1]方小華，談弋.淺析制藥企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理制度[J].健康前沿，2015，22(12).

[2]暢婷.淺析制藥企業(yè)內(nèi)部控制過(guò)程中存在的問(wèn)題及解決辦法[J].商，2015(29).

篇3

關(guān)鍵詞：管控 風(fēng)險(xiǎn) 管理

引 言

營(yíng)業(yè)廳是供電公司直接社會(huì)的重要窗口，是企業(yè)整體服務(wù)水平和管理能力的真實(shí)反映和縮影。隨著客戶維權(quán)意識(shí)日益增強(qiáng)，國(guó)家監(jiān)管力度不斷加大，供電營(yíng)業(yè)窗口服務(wù)面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)。為進(jìn)一步加強(qiáng)營(yíng)業(yè)廳內(nèi)部管理，預(yù)防投訴等惡性事件的發(fā)生，引入了服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制三方面防患于未然，并納入營(yíng)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化營(yíng)運(yùn)管理體系。

一、實(shí)施背景

電力營(yíng)銷不僅僅是簡(jiǎn)單的供、用電關(guān)系，也不再是為客戶提供簡(jiǎn)單的供、用電服務(wù)。針對(duì)不同的客戶群制定不同的策略，滿足不同客戶的需求，工作效率和質(zhì)量的提高也不僅僅是工作流程的縮減。對(duì)于投訴等類似事件事后的及時(shí)處理，倒不如防患于未然就顯得尤為必要。

1、傳統(tǒng)的事后處理模式已不適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理工作的需要

主要表現(xiàn)在：處理模式相對(duì)呆板，沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，缺乏系統(tǒng)性和時(shí)效性，片面的風(fēng)險(xiǎn)指導(dǎo)方案可能導(dǎo)致企業(yè)陷入更大的風(fēng)險(xiǎn)空間。

2、營(yíng)業(yè)服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是供電營(yíng)業(yè)廳優(yōu)質(zhì)服務(wù)水平再升級(jí)的迫切需要

對(duì)營(yíng)運(yùn)中存在的問(wèn)題有針對(duì)性地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，構(gòu)建全面服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系，做到"事前防范、事后總結(jié)，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化、有效控制"，促進(jìn)了營(yíng)業(yè)廳服務(wù)水平的全面提升。

二、服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)

以降低服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升服務(wù)質(zhì)量為核心，逐年提升客戶滿意率。具體體現(xiàn)如下：

1、轉(zhuǎn)變觀念，防患于未然。

摒棄以往的事后處理模式，轉(zhuǎn)變營(yíng)銷服務(wù)思路，制定最佳的營(yíng)業(yè)服務(wù)策略，用動(dòng)態(tài)和發(fā)展的眼光識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)服務(wù)零風(fēng)險(xiǎn)。

2、創(chuàng)新思維，助推品牌服務(wù)。

找準(zhǔn)營(yíng)銷業(yè)務(wù)的切入點(diǎn)，把握矛盾的業(yè)務(wù)分歧點(diǎn)，消除營(yíng)業(yè)服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)隱患。實(shí)現(xiàn)電力客戶效用最大化的同時(shí)，最終實(shí)現(xiàn)雙方的"帕羅托最優(yōu)"。

3、多方合作，實(shí)現(xiàn)共贏新格局。

利用銀企合作方式，在多方合作中遵循"少用時(shí)、少投入，高效率，高質(zhì)量"的"兩少兩高"原則，達(dá)到資源最優(yōu)配置。

三、服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系具體做法

1、服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論內(nèi)容

由服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)四部分組成，通過(guò)對(duì)各種資料和風(fēng)險(xiǎn)事故分析找出潛在的風(fēng)險(xiǎn)及其損失規(guī)律。因風(fēng)險(xiǎn)具有可變性,風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是一項(xiàng)持續(xù)性和系統(tǒng)性的工作,并在工作中隨時(shí)發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)加以識(shí)別。

（1）服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法

①差距分析法

差距分析法是通過(guò)一系列的差距分析，從而找到由于供電服務(wù)工作中各種各樣的差距帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；

②分解分析法

分解分析法是一種利用每日收工會(huì)、周例會(huì)等形式，讓所有參加人員在自由愉快、暢所欲言的氣氛中，提出風(fēng)險(xiǎn)論點(diǎn)。

③案例分析方法

案例分析方法是以圖解表示的方法來(lái)調(diào)查損失發(fā)生前種種失誤事件的情況，或?qū)Ω鞣N引起事故的原因進(jìn)行分解分析，是一種激發(fā)創(chuàng)造性思維的方法。

（2）服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法

①服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析的過(guò)程需要對(duì)服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生的可能性（頻度）進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。

②服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是指是在服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、影響程度進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)的過(guò)程。（服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)＝可能性×嚴(yán)重度）。

（3）服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

為確保服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，應(yīng)對(duì)落實(shí)執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。對(duì)于切實(shí)有效的將預(yù)防措施應(yīng)納入營(yíng)業(yè)廳相關(guān)的管理制度。

（4）服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

對(duì)于高度風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并組織分析并制定預(yù)防措施。

2、營(yíng)業(yè)服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略

在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中對(duì)服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及時(shí)分析之地哦那個(gè)措施，使得服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)化、制度化、常態(tài)化模式轉(zhuǎn)變。

（1）創(chuàng)新服務(wù)，拓寬渠道。

渠道一：增設(shè)自助售電終端網(wǎng)點(diǎn)。

渠道二：中信電業(yè)聯(lián)名卡。與中信銀行聯(lián)手合作實(shí)現(xiàn)24小時(shí)自助購(gòu)電，。

渠道三：銀企合作網(wǎng)上繳費(fèi)。積極開展網(wǎng)上繳納電費(fèi)，支付寶繳費(fèi)等繳費(fèi)

渠道四：手機(jī)平臺(tái)繳納電費(fèi)。均可根據(jù)公司發(fā)送的短信查詢、繳費(fèi)提示，自助實(shí)現(xiàn)手機(jī)平臺(tái)輕松繳費(fèi)。

（2）創(chuàng)新思維，實(shí)施"四個(gè)服務(wù)"

服務(wù)一：業(yè)務(wù)咨詢卡。免費(fèi)發(fā)放給客戶，避免客戶因?qū)λk理的業(yè)務(wù)不清，證件不全，重復(fù)辦理的現(xiàn)象發(fā)生。

服務(wù)二：連心服務(wù)袋。為高壓客戶提供《業(yè)擴(kuò)報(bào)裝服務(wù)意見卡》、《高壓業(yè)務(wù)用電指南》，對(duì)服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。

服務(wù)三：定期社區(qū)宣傳活動(dòng)。

四、建立長(zhǎng)效的營(yíng)業(yè)服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行機(jī)制

1、建立營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度

根據(jù)集約化管理的背景下，在營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的基礎(chǔ)上，提煉總結(jié)出營(yíng)業(yè)廳創(chuàng)新管理，并將其制度化。

2、建立電費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)管理制度

制定了現(xiàn)金交接制度、支票管理制度、電費(fèi)備用金管理制度等，確保電費(fèi)安全及時(shí)到賬，營(yíng)業(yè)差錯(cuò)為"0"。

3、建立環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理制度

從細(xì)節(jié)入手，為客戶提供安全舒適的辦電環(huán)境并讓客戶感受到親情化的服務(wù)。

五、實(shí)施服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理成效

1、降低服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升優(yōu)質(zhì)服務(wù)

服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的實(shí)施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)估、分析、控制，有效減少了惡性事件的發(fā)生，降低了服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，提高了供電服務(wù)質(zhì)量。

2、提高公司營(yíng)業(yè)服務(wù)整體運(yùn)營(yíng)水平

服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制改善了服務(wù)環(huán)境和服務(wù)能力，塑造企業(yè)全新形象，實(shí)現(xiàn)了窗口服務(wù)形象、服務(wù)能力和管理能力"三個(gè)提升"。

參考文獻(xiàn)：

① 寇日明 《風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)》中國(guó)金融出版社 2000年

② 劉茂 《事故風(fēng)險(xiǎn)分析理論與方法》北京大學(xué)出版社 2011年

篇4

[關(guān)鍵詞]城發(fā)企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理；應(yīng)對(duì)措施

[DOI]1013939/jcnkizgsc201714346

1背景分析

城發(fā)企業(yè)作為國(guó)家為了開展相關(guān)城建工作而主導(dǎo)建立的企業(yè)，其主要工作目的是代表政府完成相關(guān)城建工作并達(dá)到直接服務(wù)社會(huì)和人民群眾的效果，城發(fā)企業(yè)在推動(dòng)國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和實(shí)現(xiàn)人民的幸福和諧生活等方面有積極的作用。但是城發(fā)企業(yè)與一般企業(yè)存在較大的不同，因此在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的工作不如一般企業(yè)開展得全面有效，而城發(fā)企業(yè)通常忽略風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要性，并沒(méi)有合理開展相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管控工作，缺乏對(duì)工作中風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力。城發(fā)企業(yè)能否科學(xué)有效地發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展有重要的聯(lián)系，企業(yè)也需要不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理工作并降低風(fēng)險(xiǎn)來(lái)提升企業(yè)的整體管理能力和競(jìng)爭(zhēng)能力，實(shí)現(xiàn)更高效而長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。

2城發(fā)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

21風(fēng)險(xiǎn)管理制度不完善

城發(fā)企業(yè)的工作重點(diǎn)一般是在相關(guān)建設(shè)任務(wù)上，所以對(duì)于財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)管理工作通常不重視，特別是在風(fēng)險(xiǎn)管理制度方面存在較為明顯的不足?，F(xiàn)在城發(fā)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度的內(nèi)容存在較大的模糊性，特別是其中的風(fēng)險(xiǎn)管理措施描述都只是參考其他企業(yè)或者單位的管理措施，與城發(fā)企業(yè)自身的城建工作聯(lián)系程度較低。同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的類型劃分不夠明確，在風(fēng)險(xiǎn)管理制度的實(shí)施過(guò)程中對(duì)于違反制度的行為沒(méi)有應(yīng)對(duì)能力，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理工作的責(zé)任無(wú)法準(zhǔn)確劃分并落實(shí)在相應(yīng)的工作部門和工作人員上，影響了風(fēng)險(xiǎn)管理工作的效果。

22風(fēng)險(xiǎn)管控工作實(shí)施不足

城發(fā)企業(yè)由于自身的工作特點(diǎn)所以導(dǎo)致了自身的財(cái)務(wù)管理工作較為復(fù)雜，而城發(fā)企業(yè)面臨的工作風(fēng)險(xiǎn)大多數(shù)都是與財(cái)務(wù)工作有關(guān)?，F(xiàn)階段的城發(fā)企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知還停留在較為簡(jiǎn)單的階段，企業(yè)內(nèi)部缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理直接負(fù)責(zé)的部門，導(dǎo)致相關(guān)工作無(wú)法有效進(jìn)行。企業(yè)的資產(chǎn)管理和資金使用等財(cái)務(wù)工作不夠清晰透明，各個(gè)部門之間的風(fēng)險(xiǎn)管理工作沒(méi)有整合為一個(gè)整體，所以具體的管理責(zé)權(quán)不夠明確，整體管理呈現(xiàn)出較為混亂的局面。由于企業(yè)對(duì)于資產(chǎn)管理和資金使用等工作的安全性和有效性無(wú)法保障，所以容易導(dǎo)致企業(yè)的工作決策產(chǎn)生巨大的失誤而對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由于沒(méi)有及時(shí)處理而讓企業(yè)損失慘重。

23管理人員風(fēng)險(xiǎn)管理能力不足

城發(fā)企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作時(shí)，需要在財(cái)務(wù)人員的配合下才能夠正常實(shí)施，風(fēng)險(xiǎn)管理工作也需要管理人員具備一定的風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)和能力來(lái)保證相關(guān)工作的有效進(jìn)行?，F(xiàn)在城發(fā)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有合理開展的一個(gè)重要原因是缺乏專門的風(fēng)險(xiǎn)管理人員。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作通常都是由一般的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行，而這部分工作人員沒(méi)有經(jīng)過(guò)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)學(xué)習(xí)和相關(guān)能力的培養(yǎng)，不能結(jié)合企業(yè)現(xiàn)處的發(fā)展環(huán)境和具體的財(cái)務(wù)工作分析企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)并采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)工作，所以企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作只是停留在表面而沒(méi)有根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需求進(jìn)行實(shí)際而有效的管控工作。

24監(jiān)督預(yù)警機(jī)制不健全

必要的監(jiān)督控制工作是保證城發(fā)企業(yè)的各項(xiàng)管理工作能夠正常開展的重要方法，而風(fēng)險(xiǎn)管理工作同樣需要監(jiān)督工作來(lái)保證實(shí)施效果。城發(fā)企業(yè)的監(jiān)督工作主要是應(yīng)用在一般財(cái)務(wù)工作當(dāng)中，特別是對(duì)城建項(xiàng)目的投資、企業(yè)的資產(chǎn)管理等具體的工作進(jìn)行監(jiān)督，但是從監(jiān)督制度到具體的監(jiān)督工作實(shí)施都沒(méi)有在風(fēng)險(xiǎn)管理方面有具體的描述和應(yīng)用，根本原因是企業(yè)沒(méi)有通過(guò)監(jiān)督工作并結(jié)合企業(yè)的發(fā)展形勢(shì)來(lái)發(fā)現(xiàn)企業(yè)面臨的具體風(fēng)險(xiǎn)，這也是導(dǎo)致城發(fā)企業(yè)普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的一個(gè)重要原因。城發(fā)企業(yè)在預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)方面還存在較明顯的不足，只是單一地通過(guò)財(cái)務(wù)部門來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作，而沒(méi)有調(diào)動(dòng)整個(gè)企業(yè)共同完成相應(yīng)的預(yù)防和管理工作。

3提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力的應(yīng)對(duì)措施

31完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度

隨著城發(fā)企業(yè)的不斷發(fā)展，國(guó)家對(duì)企業(yè)的管理要求不斷提高，同時(shí)復(fù)雜的工作任務(wù)也讓城發(fā)企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)增加了很多工作風(fēng)險(xiǎn)。城發(fā)企業(yè)要想進(jìn)行持久的良性發(fā)展，首先，需要通過(guò)完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度來(lái)保證相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的進(jìn)行。城發(fā)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作時(shí)需要根據(jù)企業(yè)實(shí)際的城建工作來(lái)進(jìn)行，將企業(yè)的工作風(fēng)險(xiǎn)劃分為信用風(fēng)險(xiǎn)、損失風(fēng)險(xiǎn)以及管理風(fēng)險(xiǎn)等具體的風(fēng)險(xiǎn)類型，并根據(jù)具體的風(fēng)險(xiǎn)類型制定具體的管控措施。其次，企業(yè)需要保證風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的及時(shí)性和有效性，由于工作中的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)隨著國(guó)家的發(fā)展政策和具w的工作環(huán)境發(fā)生相應(yīng)的變化，所以企業(yè)需要根據(jù)企業(yè)所在的具體環(huán)境和相應(yīng)的發(fā)展特點(diǎn)來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理制度的完善工作，并在風(fēng)險(xiǎn)管理制度中完善對(duì)制度的實(shí)施和監(jiān)督等方面的具體工作內(nèi)容做出相應(yīng)界定，使風(fēng)險(xiǎn)管理工作能夠更規(guī)范和快速地進(jìn)行。

篇5

（佳木斯大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，黑龍江 佳木斯　154002）

摘　要：在全球化競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中，中小石化企業(yè)處于動(dòng)蕩多變的環(huán)境之中，這種外界環(huán)境的變化，如競(jìng)爭(zhēng)者的變動(dòng)、政府更替、匯率的波動(dòng)、新技術(shù)的出現(xiàn)等現(xiàn)象，都有可能導(dǎo)致一個(gè)中小石化企業(yè)遭受損甚至破產(chǎn)。對(duì)于我國(guó)中小石化企業(yè)而言，風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅是監(jiān)管部門和獨(dú)立審計(jì)行業(yè)的外在要求，更應(yīng)該體現(xiàn)為企業(yè)自身的需求。本文站在我國(guó)中小石化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的角度，指出其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，并提出建立中小石化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效對(duì)策。

關(guān)鍵詞 ：中小石化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理；經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；控制機(jī)制；監(jiān)督機(jī)制

中圖分類號(hào)：F407.22

文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

文章編號(hào)：1000-8772（2015）08-0167-02

收稿日期：2015-02-10

作者簡(jiǎn)介：王迪（1972-），女，遼寧東溝人，會(huì)計(jì)學(xué)碩士。研究方向：財(cái)務(wù)管理；徐暢（1992-），女，黑龍江雙城人，本科。研究方向：會(huì)計(jì)學(xué)。

我國(guó)中小石化企業(yè)經(jīng)過(guò)幾十年的發(fā)展，已經(jīng)具備了一定的規(guī)模和經(jīng)驗(yàn)。但由于中小石化企業(yè)先天的規(guī)模限制和管理理念的束縛，在全球經(jīng)濟(jì)一體化的環(huán)境背景下，其抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力還很弱，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知和管理也處于起步階段，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，全球化、信息化、知識(shí)化、市場(chǎng)化不斷變化，中小石化企業(yè)的形態(tài)也正發(fā)生著巨大的變化，不僅有特大型、超大型的石化企業(yè)不斷涌現(xiàn)，中小石化企業(yè)數(shù)量劇增的趨勢(shì)也正逐漸成為一種常態(tài)。不可否認(rèn)，大型企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱，然而眾多中小石化企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中所發(fā)揮的作用也是不可忽視的。

一、加強(qiáng)中小石化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)實(shí)意義

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和科技的進(jìn)步，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)已經(jīng)成為中小石化企業(yè)中的一個(gè)重要職能部門，設(shè)立專門風(fēng)險(xiǎn)管理人員、風(fēng)險(xiǎn)管理顧問(wèn)等，專門負(fù)責(zé)中小石化企業(yè)各種風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、測(cè)定和處理等方面的工作，該部門與企業(yè)的計(jì)劃、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門一樣，共同為實(shí)現(xiàn)中小石化企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而努力?？傊?，科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)中小石化企業(yè)有如下意義：（1）有利于中小石化企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)效率，降低成本，減少損耗，促使中小石化企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的順利進(jìn)行，創(chuàng)造安全穩(wěn)定的中小石化企業(yè)環(huán)境，保障中小石化企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（2）通過(guò)系統(tǒng)的處置和控制風(fēng)險(xiǎn)，保障中小石化企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)；使中小石化企業(yè)的決策科學(xué)化和合理化，減少?zèng)Q策的風(fēng)險(xiǎn)性，有助于提高中小石化企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益。（3）為中小石化企業(yè)提供一個(gè)穩(wěn)定安全的工作環(huán)境，積極地投入到生產(chǎn)工作中去。

二、中小石化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

1. 中小石化企業(yè)忽視對(duì)未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)

在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知過(guò)程中，既存在過(guò)去計(jì)劃體制下的完全漠視風(fēng)險(xiǎn)，又有目前強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理和問(wèn)責(zé)制度下過(guò)度規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，由于這兩種傾向并存，使得管理層不能正確地對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)，疏忽了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，其中包括中小石化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的設(shè)置、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和人員的培訓(xùn)等。中小石化企業(yè)預(yù)警管理的重點(diǎn)應(yīng)在發(fā)生前預(yù)防，而非發(fā)生后處理。由此可見，缺少風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的中小石化企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中只會(huì)舉步維艱。我國(guó)的民營(yíng)中小企業(yè)從20 世紀(jì)80 年代才開始發(fā)展，其主要的經(jīng)營(yíng)方式有家族式和作坊式的特征，缺少現(xiàn)代企業(yè)管理理論的支持。此外，更多的中小石化企業(yè)主只顧眼前利益，忽視決策對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展產(chǎn)生的不利影響，往往對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)不能進(jìn)行系統(tǒng)全面地分析，從而導(dǎo)致企業(yè)蒙受巨大損失，甚至倒閉。實(shí)際上，風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，風(fēng)險(xiǎn)對(duì)中小石化企業(yè)是災(zāi)難還是機(jī)會(huì)，不在于風(fēng)險(xiǎn)本身，而在于中小石化企業(yè)對(duì)其了解的程度和掌控能力，在成本與報(bào)酬之間進(jìn)行合理的平衡。就中小石化企業(yè)內(nèi)部原因來(lái)說(shuō)，由于管理者素質(zhì)低下，中小石化企業(yè)基礎(chǔ)管理薄弱；內(nèi)部管理效率不高，加大了風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)算成本，最終影響了中小石化企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2. 中小石化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度不完善

實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理是中小石化企業(yè)管理當(dāng)局的責(zé)任，而風(fēng)險(xiǎn)管理制度則是風(fēng)險(xiǎn)管理的基石，管理層應(yīng)建立健全有效的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。目前關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理制度的內(nèi)容主要是以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理為主，缺乏對(duì)產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)制造、市場(chǎng)營(yíng)銷、售后服務(wù)等制度的完善；在操作過(guò)程中，某些制度過(guò)于原則化，在實(shí)際工作中難以執(zhí)行。另外，員工的素質(zhì)及其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)也是一個(gè)制約因素。中小石化企業(yè)本身的風(fēng)險(xiǎn)管理制度與相關(guān)的法律、法規(guī)、行為準(zhǔn)則以及相關(guān)慣例等外部規(guī)則的結(jié)合出現(xiàn)問(wèn)題，使得內(nèi)部的管理制度在實(shí)際應(yīng)用中無(wú)法達(dá)到預(yù)期的目的，不能確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作與管理制度符合規(guī)則；另一方面缺乏對(duì)現(xiàn)行管理制度的清理、修改、補(bǔ)充和廢止，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并彌補(bǔ)制度和執(zhí)行上的缺陷。

3. 中小石化企業(yè)缺少必要的問(wèn)責(zé)制

中小石化企業(yè)在經(jīng)歷了風(fēng)險(xiǎn)沖擊之后，由于缺少內(nèi)部責(zé)任追究制度，不能通過(guò)各種形式的責(zé)任約束，限制和規(guī)范內(nèi)部人員的行為，弱化和模糊責(zé)任，惡化中小石化企業(yè)管理；考核的目的是為了完善全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，缺乏考核制度，使得中小石化企業(yè)員工應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力滯后于中小石化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)；沒(méi)有相應(yīng)的獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)使員工缺乏責(zé)任感和事業(yè)心，正是由于缺乏足夠的資金去完善必要的問(wèn)責(zé)制、考核制及其相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制，以至于事態(tài)嚴(yán)重，中小石化企業(yè)無(wú)法良性運(yùn)轉(zhuǎn)。

三、完善中小石化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的策略

1. 加強(qiáng)中小石化企業(yè)職能建設(shè)

增加機(jī)構(gòu)設(shè)置，組建管理小組。管理小組應(yīng)熟知中小石化企業(yè)和本行業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，組內(nèi)成員應(yīng)具有較高的文化素質(zhì)和道德修養(yǎng)，具有風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的能力，反應(yīng)靈敏，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致。鑒于以往的經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)增強(qiáng)企業(yè)高層管理人員參加企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理師的培訓(xùn)和認(rèn)證的機(jī)會(huì)，通過(guò)專業(yè)而系統(tǒng)的學(xué)習(xí)提高管理層的素質(zhì)，樹立正確的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。只有企業(yè)高層管理者有了系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，才能對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理做出詳細(xì)的策略和規(guī)劃，為企業(yè)有序地開展具體的風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供條件。

2. 完善中小石化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的控制機(jī)制

加強(qiáng)組織建設(shè)，不斷健全中小石化企業(yè)內(nèi)部管理組織體系。

對(duì)中小石化企業(yè)審計(jì)工作實(shí)行“董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)、董事長(zhǎng)分管、監(jiān)事長(zhǎng)協(xié)管”的領(lǐng)導(dǎo)體制，并由審計(jì)稽核部主任擔(dān)任董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)主任，負(fù)責(zé)日常事務(wù)。設(shè)立事后監(jiān)督中心，進(jìn)一步強(qiáng)化事后監(jiān)督的廣度和深度。在農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)中，首家實(shí)行特別稽查員制度，有效緩解審計(jì)稽核覆蓋面不廣和審計(jì)稽核頻率不夠的問(wèn)題，保證各項(xiàng)制度得到全面落實(shí)。實(shí)施內(nèi)部組織架構(gòu)改革，改制之初，吳江農(nóng)商行從扁平化管理角度出發(fā)，對(duì)總行機(jī)關(guān)部室設(shè)置、支行及基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的布局作了合理調(diào)整，減少了人力資源的浪費(fèi)。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)一步強(qiáng)化了中小石化企業(yè)董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略職能。充分發(fā)揮董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的作用，通過(guò)召開專門委員會(huì)和實(shí)行日常的監(jiān)督、指導(dǎo)，建立起同自身風(fēng)險(xiǎn)防范和承受能力相適應(yīng)的發(fā)展戰(zhàn)略。設(shè)立獨(dú)立而有權(quán)威的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理部，實(shí)現(xiàn)對(duì)全行各機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的有機(jī)統(tǒng)一管理。

3. 增加中小石化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督機(jī)制，減少風(fēng)險(xiǎn)需要充分保持企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。中小石化企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作能否具備相應(yīng)的權(quán)威性，最為重要的條件就是是否能夠達(dá)成獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)。然而，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性是由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置模式制約的，若企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是獨(dú)立性設(shè)置，就說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)符合獨(dú)立性條件，同時(shí)還是審計(jì)人員能否保證公正審計(jì)的前提條件。所以，企業(yè)要明確內(nèi)部審計(jì)工作不會(huì)受到個(gè)人的制約以及任何部門的制約，需要將審計(jì)委員會(huì)下設(shè)到中小石化企業(yè)的董事會(huì)中，按照企業(yè)的不同風(fēng)險(xiǎn)和不同規(guī)模，相應(yīng)的創(chuàng)設(shè)審計(jì)部門，對(duì)中小石化企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作可以進(jìn)行直接領(lǐng)導(dǎo)，保障內(nèi)部審計(jì)可以擁有一定的獨(dú)立性和權(quán)威性。將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)制度在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行。在公司的內(nèi)部，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是較為獨(dú)立以及客觀的監(jiān)督、咨詢活動(dòng)，創(chuàng)建內(nèi)部審計(jì)制度的具體原因就是避免錯(cuò)誤和舞弊的生成，繼而有效地提升企業(yè)的總體運(yùn)作成效，加強(qiáng)企業(yè)的價(jià)值。內(nèi)部審計(jì)制度若是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型的，需要通過(guò)系統(tǒng)化、規(guī)范化的方式進(jìn)行應(yīng)對(duì)，便于對(duì)不同業(yè)務(wù)循環(huán)和部門進(jìn)行測(cè)試，是以風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)以及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別為條件的審計(jì)活動(dòng)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的導(dǎo)向性較為關(guān)注。相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向所涉及到的內(nèi)部審計(jì)模式，中小石化企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員具體要擔(dān)任風(fēng)險(xiǎn)減少者或者保險(xiǎn)( 放心保) 人的身份，需要在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每一環(huán)節(jié)以及每一方面中積極地參加，尤其是在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別等重要的環(huán)節(jié)中，要合理地應(yīng)用自身的優(yōu)點(diǎn)，有效地提升中小石化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，力求將較客觀的建議和管理措施提供給企業(yè)管理者，第一時(shí)間消除中小石化企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)損失控制在最低限度內(nèi)。

參考文獻(xiàn)：

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篇6

一、淺析銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)

所謂銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)是指銀行債務(wù)人由于無(wú)力清償銀行債務(wù)而出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，是銀行信貸資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上的一種主要風(fēng)險(xiǎn)。表面看來(lái)，銀行出現(xiàn)信貸風(fēng)險(xiǎn)好像大部分的責(zé)任在于債務(wù)人，沒(méi)錯(cuò)，但是銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理水平不高也是銀行信貸高風(fēng)險(xiǎn)的一大原因。如果銀行能夠充分的利用合理、科學(xué)的方法和技術(shù)手段對(duì)有可能成為導(dǎo)致貸款損失的因素進(jìn)行準(zhǔn)確、合理的整理、分析和控制，那么銀行的信貸質(zhì)量將會(huì)大大提高，同時(shí)貸款的風(fēng)險(xiǎn)和損失也會(huì)降低并且提高銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理水平及其損失補(bǔ)償?shù)哪芰Α?/p>

其實(shí)，銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理并不是一種具體的方法手段，而是一種深入銀行行業(yè)骨髓的理論思想和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，只有把這種思想和意識(shí)在心中留下深深的烙印，才能把信貸風(fēng)險(xiǎn)管理納入到銀行管理項(xiàng)目中，才能自覺(jué)地提高有關(guān)管理技術(shù)并完善相關(guān)的管理制度，從而把信貸風(fēng)險(xiǎn)管理落到實(shí)處，真正的發(fā)揮信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的作用，否則的話，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理也只能流于表面，不能為控制銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理做出貢獻(xiàn)。

二、當(dāng)前我國(guó)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

1.信貸投放領(lǐng)域集中，信貸結(jié)構(gòu)不合理

現(xiàn)階段，我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)中產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)相對(duì)不合理，使得經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，從而導(dǎo)致了銀行信貸投放領(lǐng)域比較集中，加大了銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)。如近幾年，房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展迅速，而且它回報(bào)率快且高，使得許多銀行把大部分的信貸都投放在房地產(chǎn)領(lǐng)域中以獲得更多的貸款利息，其實(shí)銀行的這種做法是無(wú)可厚非的，因?yàn)橹挥性谕瑯拥臅r(shí)間內(nèi)提供更高的利息才能獲得更多的貸款，但是從經(jīng)濟(jì)發(fā)展的全局來(lái)看，這是一種非常危險(xiǎn)的信貸行為，因?yàn)樗鼧O有可能發(fā)生“把所有雞蛋都放在一個(gè)籃子里”的問(wèn)題，使銀行信貸成為房地產(chǎn)領(lǐng)域這條線上的一只螞蚱，一旦房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展不景氣或是遇到了其他的問(wèn)題，那么與之密切相關(guān)的銀行信貸就會(huì)出現(xiàn)資金鏈斷裂和大量壞賬的問(wèn)題，極易使銀行信貸體系崩潰。再一個(gè)，在信貸業(yè)務(wù)中，目前我國(guó)許多銀行的前臺(tái)操作和后臺(tái)管理仍然有著千絲萬(wàn)縷的關(guān)系，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)決策要受到上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和營(yíng)銷指標(biāo)的雙重干擾。在兼顧風(fēng)險(xiǎn)管理和營(yíng)銷業(yè)績(jī)的同時(shí)，各級(jí)銀行行長(zhǎng)往往會(huì)重視營(yíng)銷指標(biāo)而忽視信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理，這也在一定程度上影響了銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理質(zhì)量。同時(shí)很多銀行在經(jīng)濟(jì)上升和繁榮時(shí)期會(huì)放寬貸款的條件，如此一來(lái)企業(yè)很容易就可以獲得貸款，同樣的他們的資產(chǎn)也會(huì)有很大的價(jià)值，從而企業(yè)會(huì)加大對(duì)固定資產(chǎn)的投資，銀行利潤(rùn)也會(huì)從中相應(yīng)增加；相反的當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度相對(duì)減緩時(shí)，企業(yè)會(huì)很難獲得貸款，隨之資產(chǎn)價(jià)值也會(huì)不斷下降，作為抵押品的資產(chǎn)會(huì)不同程度的貶值，從而導(dǎo)致銀行利潤(rùn)相對(duì)降低、風(fēng)險(xiǎn)抵償能力相對(duì)減弱。這種放貸模式會(huì)使銀行存在很大的潛在風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)會(huì)在經(jīng)濟(jì)低迷時(shí)集中爆發(fā)，對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)和整個(gè)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行產(chǎn)生極大的影響甚至使之崩潰。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理制度有待提高

改革開放以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)就進(jìn)入了快速發(fā)展的階段，但是國(guó)家基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)并沒(méi)有跟得上經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐，從而滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求。體現(xiàn)在銀行信貸業(yè)就是其風(fēng)險(xiǎn)管理制度不完善。制度不完善，首先使很多的信貸人專門尋找其工作程序和有關(guān)文件中的漏洞，從而鉆管理制度不完善的空子；很多銀行在制定風(fēng)險(xiǎn)管理制度的時(shí)候，并沒(méi)有根據(jù)當(dāng)前我國(guó)的國(guó)家情況以及本單位的實(shí)際情況，使得管理制度沒(méi)有很強(qiáng)的可行性，只是成為了一種象征意義的存在。其次目前我國(guó)的信貸業(yè)務(wù)具有很長(zhǎng)的政策鏈條，操作環(huán)節(jié)復(fù)雜、繁多，管理結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)出多層次的狀況，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理模式僵化且不合理，例如并沒(méi)有把信貸風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目列入且落實(shí)到銀行的日常管理活動(dòng)中，貸款的操作流程以及前、中、后三個(gè)環(huán)節(jié)沒(méi)有得到有效地梳理和銜接，而且貸款后的管理制度不科學(xué)，使得信貸人逾期還款的現(xiàn)象司空見慣，最重要的是很多銀行大多都只重視貸款前對(duì)資產(chǎn)規(guī)模的調(diào)查，很少有人去注重貸款后的監(jiān)控工作以及信貸質(zhì)量。不完善的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度讓工作人員很難去識(shí)別銀行營(yíng)銷項(xiàng)目和風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目，這也就導(dǎo)致工作人員不能及時(shí)有效地對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和處理，也不能合理測(cè)量和全面把握信貸風(fēng)險(xiǎn)狀況。同時(shí)不完善的管理制度在一定程度上也阻礙了銀行對(duì)信貸政策的及時(shí)調(diào)整。經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)不需細(xì)表，對(duì)信貸政策一年一檢就可以了。但是在經(jīng)濟(jì)低迷時(shí)它的形勢(shì)和信貸風(fēng)險(xiǎn)是千變?nèi)f化的，如果銀行對(duì)信貸政策沒(méi)有足夠的靈敏度并對(duì)其進(jìn)行及時(shí)調(diào)整，那么銀行未來(lái)的生存和經(jīng)營(yíng)發(fā)展將會(huì)遭受很大的威脅和影響。

3.管理人員能力欠缺，管理手段較落后

在銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中，管理人員的綜合素質(zhì)是影響風(fēng)險(xiǎn)管理水平的一個(gè)重要因素。目前，我國(guó)銀行大多使用AAA、AA、A、BBB四個(gè)等級(jí)來(lái)對(duì)信貸客戶進(jìn)行信譽(yù)等級(jí)評(píng)價(jià)，并沒(méi)有根據(jù)具體的情況對(duì)評(píng)價(jià)方法進(jìn)行細(xì)致的劃分，使得因評(píng)級(jí)方法太過(guò)寬泛而不能準(zhǔn)確的估算信貸客戶的違約概率。同時(shí)，國(guó)內(nèi)的貸款評(píng)估機(jī)制不健全，導(dǎo)致很多抵押貸款的物品都被嚴(yán)重高估了其價(jià)值，而且許多的信貸人在得知抵押物品貶值后都拒絕清償貸款，這種情況在無(wú)形中導(dǎo)致了銀行資產(chǎn)的外流。再一個(gè)，很多銀行中的信貸工作人員的專業(yè)能力不夠過(guò)硬，而且他們也不了解和熟悉相關(guān)的法律法規(guī)，也沒(méi)有很好的溝通交際能力，以上種種都導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理人員不能及時(shí)有效地防范和處理信貸風(fēng)險(xiǎn)，降低了銀行信貸服務(wù)質(zhì)量。同時(shí)多年來(lái)的經(jīng)濟(jì)上升使銀行的很多工作人員只注重放貸、也只知道如何放貸，而不知道退出信貸，其中包括如何退、什么時(shí)間退、退額多少等等。因此當(dāng)經(jīng)濟(jì)下行低迷時(shí)只能眼睜睜的看著風(fēng)險(xiǎn)形成、累積，最終爆發(fā)而無(wú)計(jì)可施。并且由于長(zhǎng)期形成的傳統(tǒng)押品文化，使很多銀行的工作人員對(duì)押品過(guò)度的信任和依賴，導(dǎo)致他們忽視了對(duì)貸款企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的監(jiān)管和掌控，以至于他們錯(cuò)誤地判斷銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)形中為銀行帶來(lái)了經(jīng)濟(jì)損失。

三、提高銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理水平的措施

1.優(yōu)化信貸組織結(jié)構(gòu)

加大對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理重要性的宣傳教育，使銀行管理層在思想認(rèn)識(shí)上有一個(gè)根本的轉(zhuǎn)變，從而起到領(lǐng)導(dǎo)帶頭的作用，聯(lián)系本銀行的實(shí)際情況，優(yōu)化銀行信貸業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，從而避免“籃子毀了，所有雞蛋也毀了”問(wèn)題的發(fā)生。其次，可以建立合理的激勵(lì)機(jī)制，讓信貸工作者不再都青睞于某一行業(yè)的信貸業(yè)務(wù)，從而為優(yōu)化信貸組織結(jié)構(gòu)做出貢獻(xiàn)。同時(shí)做好貫徹落實(shí)工作，把信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)明確到每一個(gè)部門、每一崗位、每一位工作人員身上，做到 分工明確、各司其職，以提高信貸管理工作效率，同時(shí)注意并重視把貸款和審計(jì)分離開來(lái)，以保證審計(jì)不受太多因素的干擾，從而提高審計(jì)的公正性以使其真正的發(fā)揮作用。如果銀行規(guī)模比較大，最好設(shè)立專門的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理部門，使銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)更好地被評(píng)估、防范和處理，以更好地提高信貸風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

2.完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度

完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度可以通過(guò)貸前調(diào)查、貸中審查以及貸后檢查三個(gè)方面來(lái)開展完善工作。首先，根據(jù)我國(guó)國(guó)情和銀行的實(shí)際情況制定科學(xué)、可行的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度，包括信貸操作手冊(cè)、管理人員的行為規(guī)則以及紀(jì)律守則，使工作人員在開展信貸工作時(shí)有據(jù)可依，從而達(dá)到規(guī)范信貸工作程序的目的。根據(jù)客戶以往的失信情況以及工作經(jīng)驗(yàn)，建立健全客戶失信的懲罰機(jī)制以及追究機(jī)制，使客戶具有失信危機(jī)意識(shí)，從而促使其提高信譽(yù)水平。在貸前，對(duì)傳統(tǒng)工作方式方法進(jìn)行創(chuàng)新，及時(shí)有效地調(diào)查、收集信貸人的信譽(yù)狀況及其資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，并表明和確認(rèn)信貸的各種事由，從而決定是否對(duì)其發(fā)放貸款。其次，在發(fā)放信貸時(shí)，一定要嚴(yán)格按照有關(guān)的制度和工作流程來(lái)開展信貸工作，落實(shí)審貸分離，把申帶責(zé)任具體落實(shí)到個(gè)人，以防止信貸風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的追還。同時(shí)重視信貸風(fēng)險(xiǎn)的檢查和監(jiān)督，把前臺(tái)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和后臺(tái)的業(yè)務(wù)符合作為風(fēng)險(xiǎn)防范的第一、第二線，把具有獨(dú)立性的審計(jì)部門的審計(jì)職能作為第三道防線，從而有效避免操作程序不當(dāng)和徇私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生?？傊诎l(fā)放信貸時(shí)，一定要有合理、嚴(yán)格的模式和嚴(yán)肅、認(rèn)真的態(tài)度。最后，在信貸發(fā)放后，對(duì)信貸人的具體情況進(jìn)行及時(shí)的跟蹤和調(diào)查，包括其資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、賬戶往來(lái)變動(dòng)以及關(guān)鍵人物調(diào)動(dòng)等問(wèn)題，從而使信貸人的具體情況處于全程的監(jiān)督和控制之下，以便檢查其是否有無(wú)法按期清償貸款以及違約征兆等情況，好以此為依據(jù)做好準(zhǔn)備工作，盡可能的把信貸風(fēng)險(xiǎn)和其帶來(lái)的損失降到最低。與此同時(shí)，充分利用現(xiàn)代化信息技術(shù)，完善信貸信息管理體系和構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)度量模型，以提高信貸損失率的準(zhǔn)確度和貸款定價(jià)的合理性，同時(shí)建立貸款損失、賠付率以及預(yù)期違約概率之間的相關(guān)關(guān)系，以分析、判斷非預(yù)期損失，從而做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)并及時(shí)防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。

3.提高管理人員的綜合素質(zhì)，創(chuàng)新管理方式方法

根據(jù)客戶的具體情況以及銀行的實(shí)際情況引入并逐漸完善十級(jí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)系統(tǒng)，把信貸人的信譽(yù)情況進(jìn)行細(xì)致的劃分，從而準(zhǔn)確的估算出客戶的違約概率。同時(shí)銀行的發(fā)展計(jì)劃招募高素質(zhì)的專業(yè)人員或定期對(duì)在崗的工作人員進(jìn)行繼續(xù)教育，使他們擁有過(guò)硬的專業(yè)技術(shù)和專業(yè)技能，從而讓他們能及時(shí)、準(zhǔn)確、有效地識(shí)別、發(fā)現(xiàn)、防范和處理信貸風(fēng)險(xiǎn)。在提高管理人員專業(yè)素養(yǎng)的同時(shí)，也要讓他們學(xué)習(xí)和了解信貸方面的法律法規(guī)并提高其溝通交際能力，以便更好地為信貸客戶服務(wù)。

篇7

關(guān)鍵詞：護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理；頭頸腫瘤外科；護(hù)理管理

護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)事件是指在醫(yī)院接受護(hù)理的患者由于一些不確定的因素直接或者間接受到的可能存在的不安全性較高的傷害[1]。而護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理則是對(duì)現(xiàn)有和潛在的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)價(jià)以及處理，有系統(tǒng)有組織的盡最大可能的消除或者是減少護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生，從而減少風(fēng)險(xiǎn)對(duì)醫(yī)院和患者造成的傷害和經(jīng)濟(jì)損失，以最低成本實(shí)現(xiàn)最高安全保障的這樣一種解決急診科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)事件的方法。我院就護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理在頭頸腫瘤外科護(hù)理管理中的應(yīng)用這個(gè)課題展開研究分析，取得了令人滿意的成果，現(xiàn)報(bào)道如下。

1 資料與方法

1.1一般資料 我院是一所地級(jí)市里衛(wèi)生院，我院在2012年頭頸腫瘤外科收治患者90例，年齡為2～84歲，平均為（41±2.90）歲。2013年頭頸腫瘤外科收治患者100例，年齡為3～86歲，平均為（42±3.45）歲。這些患者多合并其他全身系統(tǒng)性疾病，以合并高血壓、糖尿病、心臟病等居多。

1.2方法 2012年科室采用的是傳統(tǒng)常規(guī)化的護(hù)理管理，2013年科室在歷年的護(hù)理管理之上實(shí)施護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

頭頸腫瘤外科常見的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)[2]：①患者的病情復(fù)雜，變化快，并且并發(fā)其他的身體疾病，導(dǎo)致在護(hù)理過(guò)程中容易出現(xiàn)傷口感染、呼吸困難等癥狀，一旦護(hù)理人員沒(méi)有認(rèn)真的監(jiān)測(cè)，就會(huì)出現(xiàn)危險(xiǎn)；②護(hù)理人員每日的工作量大，加上患者的依從性較差，就會(huì)很大程度上影響護(hù)理質(zhì)量，降低了患者對(duì)醫(yī)院的滿意度；③年齡較小或者從事護(hù)理工作年限不長(zhǎng)的護(hù)士經(jīng)驗(yàn)不夠豐富，面對(duì)護(hù)理過(guò)程中出現(xiàn)的突況時(shí)不能夠有效的進(jìn)行判斷和評(píng)估，缺乏經(jīng)驗(yàn)，和年長(zhǎng)的護(hù)理人員間有差距；④護(hù)理人員和患者間容易引發(fā)糾紛，護(hù)理人員一方面要盡最大能力的為患者提供高質(zhì)量的護(hù)理，一方面也要保護(hù)自己。

管理制度：①建立健全規(guī)章制度，護(hù)士長(zhǎng)要根據(jù)頭頸腫瘤外科工作的特點(diǎn)，制定有針對(duì)性的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理措施。護(hù)士必須將在護(hù)理過(guò)程中可能出現(xiàn)的意外、問(wèn)題以及護(hù)理的目的全面的告知患者及其家屬，這樣很大程度上可以減少醫(yī)患糾紛；②加強(qiáng)護(hù)士護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，開展1次/w交流總結(jié)會(huì)議，護(hù)士可以在會(huì)上分享自己的心得以及工作中出現(xiàn)的失誤，供其他人借鑒以及參考。醫(yī)院要對(duì)科室工作的流程進(jìn)行規(guī)范和完善，指導(dǎo)護(hù)士掌握一定的醫(yī)療事故處理的法律法規(guī)；③醫(yī)院要明確護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)制度管理職責(zé)，落實(shí)崗位，護(hù)士長(zhǎng)作為護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理的負(fù)責(zé)人，要認(rèn)真履行管理職責(zé)，收集各種相關(guān)的信息，找出安全隱患，提出有針對(duì)性的防范措施；④擬定頭頸腫瘤外科可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)以及對(duì)應(yīng)的護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，例如患者跌倒、大出血、窒息、地震等。制定輸血安全、抗菌素使用、植入材料安全管理、安全告知等制度；⑤加強(qiáng)護(hù)士專科業(yè)務(wù)能力，每月安排專人對(duì)護(hù)士進(jìn)行頭頸腫瘤外科護(hù)理知識(shí)以及操作水平的考核，考核時(shí)要觀察護(hù)士在操作時(shí)是否熟練，安排老護(hù)士帶好新護(hù)士，在熟練掌握知識(shí)和操作技能的同時(shí)，還需要有預(yù)見性、主動(dòng)性和獨(dú)立性的素質(zhì)，能夠獨(dú)立快速的處理患者出現(xiàn)的緊急的異常情況；⑥護(hù)理人員在面對(duì)患者時(shí)，要建立良好的信任關(guān)系，及時(shí)的和患者進(jìn)行溝通，了解患者的訴求，提供人性化的服務(wù)。

1.3觀察指標(biāo) 觀察2012年和2013年我院頭頸腫瘤外科患者對(duì)護(hù)理工作的滿意度、護(hù)理投訴事件以及護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生情況。

1.4統(tǒng)計(jì)學(xué)處理 研究中的基本的數(shù)據(jù)都采用SPSS12.0軟件進(jìn)行統(tǒng)計(jì)處理。計(jì)量的資料運(yùn)用（x±s）表示；利用t檢驗(yàn)；計(jì)數(shù)資料以χ2值檢驗(yàn)；計(jì)數(shù)資料以率（%）表示。P

2 結(jié)果

2012年頭頸腫瘤外科收治的90例患者對(duì)護(hù)理工作的滿意度為80%，護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)事件為8例，護(hù)理投訴為5例；2013年頭頸腫瘤外科收治的100例患者對(duì)護(hù)理工作的滿意度為98%，護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)事件為1例，護(hù)理投訴為0例，差異具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P

3 討論

頭頸腫瘤外科是醫(yī)院機(jī)構(gòu)中一類較重要的科室，我們需要完善并且落實(shí)護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理制度、護(hù)患告知制度、護(hù)理差錯(cuò)報(bào)告制度，并且在實(shí)際的護(hù)理中加強(qiáng)對(duì)護(hù)理人員的急診護(hù)理專業(yè)知識(shí)和實(shí)際技能的培訓(xùn)，合理的安排人力資源，加強(qiáng)和患者之間的溝通，這樣才能夠更好的提供優(yōu)質(zhì)的護(hù)理服務(wù)質(zhì)量，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

護(hù)理工作在整個(gè)醫(yī)療機(jī)構(gòu)流程中是一個(gè)重要的組成部分，護(hù)理工作的特點(diǎn)在于流動(dòng)性強(qiáng)、技術(shù)性強(qiáng)、專業(yè)性強(qiáng)，而且具有動(dòng)態(tài)性、連續(xù)性、直接性以及具體性。護(hù)理工作的正確實(shí)施有賴于護(hù)理人員要不斷增強(qiáng)法律意識(shí)、責(zé)任意識(shí)以及護(hù)理工作的能力[3]。

我院就對(duì)護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理在頭頸腫瘤外科護(hù)理管理中的應(yīng)用展開研究，在2013年1月起將護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)用到頭頸腫瘤外科護(hù)理管理中，研究結(jié)果顯示2013年科室患者的滿意度、護(hù)理投訴以及護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)事件情況顯著優(yōu)于2012年，由此可見，在頭頸腫瘤外科中采用護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理制度可以主動(dòng)的識(shí)別并且發(fā)現(xiàn)護(hù)理工作中存在以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，觀察并且找出各個(gè)護(hù)理流程中出現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)發(fā)生問(wèn)題的原因進(jìn)行綜合評(píng)估，不斷的完善以及優(yōu)化各項(xiàng)工作的流程。護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理制度的優(yōu)點(diǎn)在于通過(guò)對(duì)護(hù)理人員進(jìn)行培訓(xùn)，可以提高護(hù)理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，自覺(jué)遵守操作流程和規(guī)章制度，醫(yī)患關(guān)系能夠進(jìn)行更好的融合，患者的滿意度也相對(duì)應(yīng)的提高，有效的降低了護(hù)理工作中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的可能，值得在臨床上推廣應(yīng)用。

參考文獻(xiàn)：

[1]張文嫻，崔妙玲.在護(hù)理工作中影響患者安全的六大因素分析及對(duì)策[J].護(hù)士進(jìn)修雜志，2009，24（6）：560-562.

篇8

一、金融風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)

金融風(fēng)險(xiǎn)是指在金融市場(chǎng)中，對(duì)于未來(lái)的收益存在一些不確定性因素，可能造成財(cái)務(wù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。金融風(fēng)險(xiǎn)管理是各類經(jīng)濟(jì)主體在運(yùn)營(yíng)和籌集資金的過(guò)程中，通過(guò)了解各類金融風(fēng)險(xiǎn)，用最低的金融成本來(lái)實(shí)現(xiàn)金融的最大安全保障，從而實(shí)現(xiàn)最大經(jīng)濟(jì)效益的一種管理辦法。金融風(fēng)險(xiǎn)管理主要是要通過(guò)金融風(fēng)險(xiǎn)的控制和處理，減少損失，實(shí)現(xiàn)資金的籌集和運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行。

二、我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)管理制度存在的主要問(wèn)題

1.風(fēng)險(xiǎn)管理體系尚不完善

管理體系的健康運(yùn)行，離不開一個(gè)健全完善的金融體系，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展雖然得到了很大的進(jìn)步，但相對(duì)健全的金融組織結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制還有一段較遠(yuǎn)的距離，很多金融機(jī)構(gòu)都還沒(méi)有建立起風(fēng)險(xiǎn)管理部門，內(nèi)部管理機(jī)制較差。隨著不良貸款的增加，風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在的缺陷將嚴(yán)重阻礙風(fēng)險(xiǎn)管理的整體運(yùn)行，同時(shí)也給金融管理帶來(lái)了極大的障礙。

2.缺乏對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的范范意識(shí)

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的不斷發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快，我國(guó)的金融市場(chǎng)得到了很大的發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)也面臨著巨大的金融風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。在環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天，我國(guó)的很多金融機(jī)構(gòu)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防范和法律都沒(méi)有引起足夠的重視，有些機(jī)構(gòu)甚至都沒(méi)能很好的了解金融風(fēng)險(xiǎn)的概念。很多機(jī)構(gòu)為了擴(kuò)大資金規(guī)模，沒(méi)有經(jīng)過(guò)仔細(xì)的調(diào)查研究就開始盲目的開展各種籌資理財(cái)活動(dòng)，讓很多的不良貸款行為有機(jī)可乘，增大了金融風(fēng)險(xiǎn)。而許多的投資者們往往只關(guān)注最后的經(jīng)濟(jì)回報(bào)。忽略了整個(gè)過(guò)程中可能存在的金融風(fēng)險(xiǎn)。由于我國(guó)的許多制度還有待完善，使得金融風(fēng)險(xiǎn)的管理制度和監(jiān)管力度需要再進(jìn)一度加強(qiáng)，所以，很多人對(duì)于金融管理的法律意識(shí)也比較淡薄。

3.國(guó)內(nèi)金融資源匱乏

金融資源是金融風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)與保障，然而，國(guó)內(nèi)的金融資源存在多方面的不足，影響了金融風(fēng)險(xiǎn)的正常管理。金融資源的匱乏主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。第一，信用制度的供給不足。對(duì)于存款的企業(yè)，到期必須還本付息，對(duì)于貸款的企業(yè)卻存在著到期無(wú)法還款的風(fēng)險(xiǎn)，這種存貸款不均衡的現(xiàn)象將導(dǎo)致銀行不良債權(quán)增加，增加其金融風(fēng)險(xiǎn)；第二，產(chǎn)權(quán)制度供給不足。金融產(chǎn)權(quán)制度的缺陷導(dǎo)致銀行和企業(yè)的關(guān)系混亂，一旦企業(yè)運(yùn)營(yíng)不良，就會(huì)大量的占用著銀行的信貸資金，不良貸款增加，金融風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加；第三，貨幣制度的供給不足。不均衡的利率制度和過(guò)低的利息支出對(duì)資金的使用者很難造成一定的壓力，使得銀行的呆賬不斷增加；第四，金融制度的供給不足。金融制度的不完善導(dǎo)致金融市場(chǎng)要么沒(méi)有競(jìng)爭(zhēng)，要么過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)兩種不良的競(jìng)爭(zhēng)局面給投機(jī)資金造成生存和活動(dòng)的余地。第五，金融監(jiān)管制度供給不足。傳統(tǒng)的監(jiān)管制度已經(jīng)難以適應(yīng)金融日趨信息化和電子化的現(xiàn)狀，內(nèi)部監(jiān)管制度的完善是金融管理的重點(diǎn)。一旦監(jiān)管制度存在問(wèn)題，就會(huì)迅速造成連環(huán)反映，使經(jīng)濟(jì)受到一定的威脅。

4.市場(chǎng)信息不透明

金融產(chǎn)品是信息咨詢的結(jié)合體，金融市場(chǎng)信息的能夠幫助投資者對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況有一個(gè)全面仔細(xì)的評(píng)估，還可以積極的促進(jìn)金融市場(chǎng)健康持續(xù)的發(fā)展下去，然而，我國(guó)的金融市場(chǎng)信息目前還不是非常透明，造成公司的財(cái)務(wù)信息嚴(yán)重失真，可能會(huì)給投資帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)，造成一定的損失。信息的不透明，還可能導(dǎo)致金融市場(chǎng)的資金流向被門內(nèi)部控制，引發(fā)金融市場(chǎng)的混亂，如此種種，都不利于我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

5.風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)跟不上市場(chǎng)發(fā)展的需求

隨著金融市場(chǎng)的不斷發(fā)展，導(dǎo)致了很多金融衍生工具的產(chǎn)生，但是，國(guó)有商業(yè)銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)一直比較落后。風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量工具的落后、資金損失率較高、抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱、缺少必要的量化工具等等是制約風(fēng)險(xiǎn)管理制度創(chuàng)新的主要因素。另外，還缺少成熟的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量工具，使得風(fēng)險(xiǎn)管理制度失去實(shí)施的基礎(chǔ)。

三、加強(qiáng)我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

1.完善風(fēng)險(xiǎn)管理體制

建立和完善金融管理體制是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段之一。完善風(fēng)險(xiǎn)管理體制可以更好的避免外界金融機(jī)構(gòu)的影響，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體制也將會(huì)發(fā)揮很大的作用，可以有效的增加金融機(jī)構(gòu)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。要適當(dāng)?shù)募訌?qiáng)相關(guān)人員法律知識(shí)的學(xué)習(xí)，加強(qiáng)其對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)；建立科學(xué)嚴(yán)密的金融管理體系，完善結(jié)構(gòu)設(shè)置，進(jìn)行有效的內(nèi)部管理；建立相關(guān)的責(zé)任制度，明確規(guī)定相關(guān)人員的責(zé)權(quán)范圍，強(qiáng)化責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。促進(jìn)工作人員的工作激情；加強(qiáng)相關(guān)人員的素質(zhì)，時(shí)期具有發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的能力，及時(shí)采取有效措施，防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

2.提高風(fēng)險(xiǎn)的管理意識(shí)

提高風(fēng)險(xiǎn)的管理意識(shí)主要是從金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)單位或者居民個(gè)人兩方面著手。加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)的防范意識(shí)，就是要練就一批具有較高素質(zhì)的經(jīng)營(yíng)管理和從業(yè)人員隊(duì)伍。積極開展金融法規(guī)的宣傳和學(xué)習(xí)活動(dòng)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的防范意識(shí)，不斷提高金融市場(chǎng)內(nèi)相關(guān)從業(yè)人員的素質(zhì)。另外，金融市場(chǎng)的發(fā)展離不開其他部門的密切配合，因此要把企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和金融機(jī)構(gòu)有效的結(jié)合在一起，同時(shí)分析其行為導(dǎo)致利益的變化，要不斷自覺(jué)的提高自己的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

3.加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)管理制度的創(chuàng)新

制度創(chuàng)新是金融創(chuàng)新中較為經(jīng)濟(jì)的創(chuàng)新，它不僅可以影響其他創(chuàng)新的收益。還可以充分發(fā)揮先進(jìn)制度的激勵(lì)功能，從而有效的促進(jìn)金融、經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)管理制度的創(chuàng)新主要從以下幾方面進(jìn)行。第一，管理體制的創(chuàng)新。建立健全完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，創(chuàng)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度；第二，監(jiān)管制度的創(chuàng)新。監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)由“靜態(tài)”合規(guī)性監(jiān)管向“動(dòng)態(tài)”審慎性監(jiān)管轉(zhuǎn)變，監(jiān)管制度的重點(diǎn)在于審查銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系；第三，交易工具制度的創(chuàng)新。雖然我國(guó)目前的建議手段和建議風(fēng)險(xiǎn)較為單一，但也應(yīng)該及時(shí)的建立相對(duì)應(yīng)的管理制度，為交易工具的推廣打下基礎(chǔ)，從而有效的規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)。

4.加強(qiáng)國(guó)際合作

經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展使我國(guó)金融市場(chǎng)與國(guó)際金融市場(chǎng)的聯(lián)系日益緊密，加強(qiáng)國(guó)際間的交流與合作是金融市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)。要不斷的加強(qiáng)與國(guó)際金融組織的聯(lián)系，對(duì)于國(guó)際資本的流向進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，降低金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，維護(hù)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定性。同時(shí)，還要不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為以后的工作打下基礎(chǔ)。

四、結(jié)語(yǔ)

篇9

【關(guān)鍵詞】急診；風(fēng)險(xiǎn)管理；護(hù)理

【中圖分類號(hào)】R47【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】B【文章編號(hào)】1005-0515（2012）11-068-02

急診科遇到的患者多年齡不一、病情復(fù)雜且變數(shù)多，還經(jīng)常會(huì)碰到生命垂危者，還有很多遭受意外傷害事故而緊急送來(lái)的病患。在護(hù)理急診患者的過(guò)程中，由于急診患者的病情變化快且具有很多不確定因素，而醫(yī)療護(hù)理這個(gè)行為又是具有高風(fēng)險(xiǎn)性的高科技行為的組合活動(dòng)，如果不能及時(shí)預(yù)防和處理，很容易就會(huì)使醫(yī)患矛盾發(fā)生升級(jí)。為了避免這種情況的發(fā)生，降低糾紛和矛盾發(fā)生的頻率，很多醫(yī)院開始在急診護(hù)理中實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理，下面就急診護(hù)理中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析并提出對(duì)策，證實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理在急診護(hù)理中具有積極作用。[1]

1風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

風(fēng)險(xiǎn)管理在確定風(fēng)險(xiǎn)存在的前提下如何把風(fēng)險(xiǎn)降到最低的一個(gè)管理模式，主要包括對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)量，評(píng)估并提出相應(yīng)的策略。在醫(yī)院進(jìn)行護(hù)理工作時(shí)對(duì)于患者、醫(yī)護(hù)人員、醫(yī)護(hù)技術(shù)等風(fēng)險(xiǎn)因素的管理。

2急診護(hù)理中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素

2.1相關(guān)人員的意識(shí)不夠： 醫(yī)護(hù)人員在進(jìn)行急診護(hù)理中缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和保護(hù)自我的意識(shí)，沒(méi)有做到在護(hù)理的過(guò)程中就預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性，從而盡量降低風(fēng)險(xiǎn)。急診病患的嚴(yán)重性和復(fù)雜性又對(duì)急診護(hù)理人員提出了很高的要求，由于科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展，醫(yī)學(xué)技術(shù)也在不斷進(jìn)步，這個(gè)要求還會(huì)越來(lái)越高，但相反的護(hù)理人員一定會(huì)有新老更換，所以護(hù)理的水平和技術(shù)也參差不齊，缺乏經(jīng)驗(yàn)的年輕護(hù)理人員容易忽略與患者的溝通，缺少主動(dòng)關(guān)心患者的意識(shí)；同時(shí)又缺乏熟練的急救護(hù)理技術(shù)，意識(shí)不到團(tuán)隊(duì)協(xié)作的重要性，這些都是在急診護(hù)理中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，容易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

2.2制度的不完善： 制度的缺乏和不完善導(dǎo)致沒(méi)有制度可以遵循，沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)也就沒(méi)有強(qiáng)制性，這是很重要的一個(gè)因素。

2.3急救物品和設(shè)施的不完備： 急診科有許多急救設(shè)施，因?yàn)榧痹\科經(jīng)常要接待需要搶救的重癥患者，所以一旦這些設(shè)備沒(méi)有及時(shí)維修或者出現(xiàn)了問(wèn)題，搶救就不能夠及時(shí)有效的進(jìn)行，延誤治療時(shí)機(jī)，導(dǎo)致急診事故的出現(xiàn)，最終引發(fā)病患和院方之間的沖突和矛盾。所以急救設(shè)施的不及時(shí)維修和急救藥品的不及時(shí)補(bǔ)充都會(huì)成為風(fēng)險(xiǎn)因素。[2]

2.4文字書寫的不規(guī)范： 在急診護(hù)理的過(guò)程中，醫(yī)護(hù)人員可能由于病患情況的危急而緊張，身體的疲憊加上思想上對(duì)于文字規(guī)范書寫意識(shí)的淡薄，經(jīng)常出現(xiàn)字跡潦草，記錄與實(shí)際情況相悖，記錄片段缺失等問(wèn)題，如果發(fā)生了醫(yī)療糾紛，這些都會(huì)成為責(zé)任劃分中的重要依據(jù)，護(hù)理記錄是很嚴(yán)肅的，不該如此隨意。

3降低風(fēng)險(xiǎn)的管理對(duì)策

3.1實(shí)施靈活的排班方式： 在進(jìn)行急診排班時(shí)，不能機(jī)械化，要靈活。比如分配兩批人員，一批在醫(yī)院正常上班，一批隨時(shí)待命，因?yàn)榧痹\的不確定性太多，一旦急診病患過(guò)多，醫(yī)護(hù)人員不足，待命的這批人員就可以及時(shí)彌補(bǔ)這個(gè)問(wèn)題，尤其是遇到重大災(zāi)害時(shí)，可以降低醫(yī)療事故發(fā)生的可能性。

3.2培養(yǎng)相關(guān)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)： 培養(yǎng)相關(guān)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，讓護(hù)理人員充分的了解和認(rèn)識(shí)到在護(hù)理相關(guān)的法律中的權(quán)力和義務(wù)，依法進(jìn)行護(hù)理工作。督促護(hù)理人員遵守急診中的各項(xiàng)工作流程，增強(qiáng)責(zé)任感，明確崗位的義務(wù)和責(zé)任，嚴(yán)格按照規(guī)章制度工作。護(hù)理人員定期進(jìn)行討論，檢討缺失，并且制定改正的措施和計(jì)劃，杜絕由于個(gè)人的疏忽導(dǎo)致的醫(yī)療事故和糾紛。

3.3提高人員的整體素質(zhì)： 提高醫(yī)護(hù)人員的整體素質(zhì)，對(duì)其護(hù)理知識(shí)、護(hù)理技能進(jìn)行培訓(xùn)。定期安排技術(shù)性強(qiáng)的人員對(duì)技術(shù)較弱的人員進(jìn)行培訓(xùn)；定期組織醫(yī)護(hù)人員集體到高一級(jí)的醫(yī)院進(jìn)行學(xué)習(xí)進(jìn)修；定期舉行急救技能的比賽，對(duì)獲勝者給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，從而激發(fā)主動(dòng)學(xué)習(xí)提升自我的動(dòng)力。

3.4培養(yǎng)醫(yī)護(hù)人員的溝通能力： 醫(yī)護(hù)人員除了要有熟練的急救技能和豐富的急救知識(shí)，對(duì)患者主動(dòng)關(guān)愛和適當(dāng)?shù)臏贤ㄒ彩鞘直匾?，在護(hù)理中要掌握一定的溝通技巧，努力做到與患者能夠正確有效的溝通，這樣不僅有助于提升護(hù)理的效果，還有助于減少糾紛發(fā)生的可能性。同時(shí)與患者家屬也要做到明確告知，告訴患者家屬在治療過(guò)程中可能出現(xiàn)的意外情況，爭(zhēng)取到家屬的理解。

3.5完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度： 對(duì)于護(hù)理過(guò)程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，要建立實(shí)際的有效的管理措施和方法制度，并且在護(hù)理工作的進(jìn)行過(guò)程中不斷發(fā)展完善，彌補(bǔ)缺漏。制定緊急情況發(fā)生時(shí)的方案，防止發(fā)生緊急情況時(shí)缺少對(duì)策。[3]

4實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理制度意義和模式

4.1風(fēng)險(xiǎn)管理的意義： 風(fēng)險(xiǎn)管理是一種管理經(jīng)營(yíng)方式，實(shí)際上就是把醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)盡可能的降低，醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)則是在治療過(guò)程中“遭受損失的可能性”，可能是對(duì)病人的傷害，可能是醫(yī)院為醫(yī)療事故賠償，也可能是醫(yī)療事故給醫(yī)院帶來(lái)的負(fù)面影響。風(fēng)險(xiǎn)管理制度在國(guó)外很多大醫(yī)院已經(jīng)十分健全，但我國(guó)相關(guān)醫(yī)護(hù)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，發(fā)生醫(yī)療糾紛時(shí)無(wú)法提供證據(jù)。所以，全面的實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理制度是勢(shì)在必行的舉措，我國(guó)醫(yī)院應(yīng)該盡快改變觀念，建立風(fēng)險(xiǎn)管理體制，在保障病人安全的同時(shí)降低醫(yī)療糾紛發(fā)生的可能性。

4.2風(fēng)險(xiǎn)管理的“理解配合”型模式： 在急診護(hù)理中，存在著很多未知的高風(fēng)險(xiǎn)因素。如果要將這種風(fēng)險(xiǎn)盡可能的降到最低，光依靠于醫(yī)護(hù)人員的工作是不夠的，還需要患者及其家屬的配合才可以。以前的治療過(guò)程主要是由醫(yī)護(hù)人員主導(dǎo)的，醫(yī)護(hù)人員幾乎只是講述一下治療的目的，卻不會(huì)告知病患或病患家屬關(guān)于治療措施中潛在的危險(xiǎn)性，因而容易導(dǎo)致糾紛。正因?yàn)檫@樣，才需要建立“相互配合”型的模式。護(hù)理人員在進(jìn)行緊急救治工作時(shí)是承擔(dān)了很大的風(fēng)險(xiǎn)的，現(xiàn)代社會(huì)制度的健全也要求護(hù)理人員主動(dòng)告知病患實(shí)情，以及告知病患及其家屬可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，使護(hù)理操作中的高風(fēng)險(xiǎn)因素在護(hù)理人員和病人之間變得透明化，互相理解，從而達(dá)到雙贏。參考文獻(xiàn)

[1]趙慧晶，韓傳映，方勤.護(hù)理管理在急診中的應(yīng)用[J].慢性病學(xué)雜志，2010（12）.

篇10

關(guān)鍵詞：“營(yíng)改增”；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；影響因素

一、基本理論

（一）“營(yíng)改增”的基本理論

2011年，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)方案。目前，“營(yíng)改增”在我國(guó)全面推進(jìn)，并在我國(guó)落實(shí)中，財(cái)政部門及稅務(wù)部門頒布了有關(guān)政策法規(guī)，對(duì)改革行業(yè)及計(jì)稅方法進(jìn)行了明確規(guī)定，同時(shí)還對(duì)稅種稅率進(jìn)行計(jì)算。

（二）房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基本理論

（1）房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定義。房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隸屬于風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上就是稅務(wù)責(zé)任所具有的隨機(jī)性，在企業(yè)所作出的涉稅行為內(nèi)，沒(méi)有按照稅法規(guī)章制度，可能遭受到的利益損失。（2）如何降低房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?！盃I(yíng)改增”稅收政策在落實(shí)前后，房地產(chǎn)企業(yè)需要面對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。“營(yíng)改增”在房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)開展，必然對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理活動(dòng)造成影響，不斷是“營(yíng)改增”稅收政策所起到的何種影響，都會(huì)產(chǎn)生不同程度稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)造成影響。所以，房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，提升對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

（三）將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理歸納到公司治理層面上

調(diào)整企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力構(gòu)建專門稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，可以有效對(duì)“營(yíng)改增”之后房地產(chǎn)所應(yīng)對(duì)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。房地產(chǎn)企業(yè)決策在制定中，必須從企業(yè)戰(zhàn)略層面進(jìn)行研究，充分認(rèn)識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展建設(shè)內(nèi)重要性，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理歸納到企業(yè)戰(zhàn)略層面內(nèi)，設(shè)置稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)專門管理機(jī)構(gòu)，承擔(dān)起對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度監(jiān)督職責(zé)。按照我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)原有部門結(jié)構(gòu)，筆者認(rèn)為房地產(chǎn)企業(yè)在董事會(huì)下面應(yīng)該設(shè)置稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，主要承擔(dān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理職責(zé)。

（四）完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員結(jié)構(gòu)

（1）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)內(nèi)人員構(gòu)成。房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)內(nèi)人員主要由兩部分構(gòu)成，分別為企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員及社會(huì)內(nèi)專家。首先，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和審計(jì)委員會(huì)相似，全部隸屬于董事會(huì)直接管理，對(duì)經(jīng)理層決策制定起到監(jiān)督作用。因此，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)內(nèi)成員必須包含企業(yè)董事會(huì)成員，并且其中具有“營(yíng)改增”稅務(wù)方面專業(yè)管理人員；其次，為了能夠?qū)Χ悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度進(jìn)行完善，提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量，房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)需要積極了解企業(yè)運(yùn)營(yíng)實(shí)際情況，聽取不同人員意見。所以，房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)在具有企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理人員情況下，還可以向社會(huì)內(nèi)聘請(qǐng)專業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員。（2）稅務(wù)籌劃科人員。稅務(wù)籌劃科是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)主要機(jī)構(gòu)，需要對(duì)企業(yè)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行全面管理，進(jìn)而稅務(wù)籌劃科工作人員必須了解稅法內(nèi)容，進(jìn)而才能夠開展日常管理工作。首先，房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃科需要具有掌握稅務(wù)有關(guān)知識(shí)的管理人員，改名管理人員還需要對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作有著一定了解，直接由房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)進(jìn)行統(tǒng)一管理；其次，房地產(chǎn)企業(yè)可以借助人員培訓(xùn)或者是外聘等方式，提升自身復(fù)合型人才數(shù)量，分配到稅務(wù)籌劃科不同稅務(wù)崗位上面，從源頭對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)所存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。

（五）明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位職責(zé)

房地產(chǎn)企業(yè)為了能夠保證稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作順利開展，提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量，就必須對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不同工作崗位職責(zé)進(jìn)行明確。（1）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)職責(zé)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)作為房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)整體管理部門，必須從企業(yè)戰(zhàn)略層面上，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，提升房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。首先，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)需要參與到企業(yè)決策制定上面，為房地產(chǎn)企業(yè)管理活動(dòng)運(yùn)營(yíng)提供稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)，幫助房地產(chǎn)企業(yè)獲取更高價(jià)值；其次，房地產(chǎn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)需要對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度進(jìn)行制定及完善，定期對(duì)有關(guān)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，構(gòu)建完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，自動(dòng)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)方面所存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別及評(píng)估，進(jìn)而采取針對(duì)性解決措施。（2）稅務(wù)籌劃科崗位職責(zé)。稅務(wù)籌劃科崗位工作人員需要提升對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作重視程度，積極參與熬稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度編制內(nèi)，并且向稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)遞交有關(guān)運(yùn)營(yíng)情況及處理結(jié)果，為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)提供有關(guān)數(shù)據(jù)依據(jù)，同時(shí)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)進(jìn)行監(jiān)督管理。明確稅務(wù)籌劃科不同工作崗位職責(zé)，從源頭對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范管理，增加稅務(wù)籌劃科與不同部門之間的關(guān)聯(lián)，聽取房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)其他部門的意見。